国家税务总局宜昌市伍家岗区税务局2021年法治税务建设情况报告
2021年，宜昌市伍家岗区税务局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入学习贯彻习近平法治思想，全面贯彻落实党的十九大和十九届历次全会精神，按照市局、市委市政府和区委区政府关于法治政府建设部署要求，全面推进依法治税，充分履行税收服务区域经济职能，为高质量推进税收现代化提供法治保障。现将具体情况报告如下：
一、2021年法治税务建设工作情况
（一）深入学习贯彻习近平法治思想。习近平法治思想是全面依法治国的根本遵循和行动指南，伍家岗区税务局抓住领导干部这个“关键少数”，深入学习贯彻习近平总书记全面依法治国新理念新思想新战略，形成党委理论学习中心组学法、依法行政领导小组会前学法等集中学习制度，专题学习研究习近平总书记在中央全面依法治国工作会议上的讲话精神。同时，用好“学习强国”APP，结合支部主题教育、“三会一课”、“两学一做”等活动，强化法治意识教育，坚持以法治思维为引导，把学习成果转化为推动税收法治工作提质增效的具体举措，切实增强做好依法行政工作的使命感和责任感。
（二）依法全面履行税收工作职能。坚持“平稳、协调、安全、持续”原则，坚持依法依规组织收入，坚守绝不收“过头税费”的底线，以法治保障税收职能发挥，在组织税收收入、落实减税降费等重要工作中发挥法治引领作用。一是牢固树立依法治税意识，全年组织各项收入37.13亿元，其中税收收入27.76亿元，社会保险费收入8.39亿元，其他收入1.09亿元。二是依法落实减税降费政策，认真落实党中央、省委省政府出台的一揽子税费优惠政策，全年新增减税降费1.86亿元。
（三）不断加强规范性文件监督管理。认真落实《税务规范性文件制定管理办法》，全面落实行政规范性文件合法性审核机制，明确审核范围，统一审核标准。严格落实行政规范性文件备案审查制度。健全行政规范性文件动态清理工作机制。加强对行政规范性文件制定和管理工作的指导监督，推动管理制度化规范化。
（四）推进依法科学民主决策。制发《宜昌市伍家岗区税务局工作规则（修订）》，对重大行政决策的决策主体、事项范围等予以明确，并按要求对重大事项集体决策。
（五）完善依法行政领导机制。不断强化依法行政工作领导小组职能，定期召开依法行政领导小组会议，严格按照《2021年全市普法依法治理工作要点》研究推进各项法治建设重点工作。严格落实“谁执法谁普法”的普法责任制，针对不同类型纳税人特点，采取线上线下齐发力，精准辅导和上门走访两种形式，不折不扣落实好继续实施的税费优惠政策，推动政策红利直达市场主体。
（六）坚持严格规范公正文明执法。一是规范税务行政自由裁量权，严格落实行政处罚“首违不罚”事项清单，让执法既有精度又有温度，全年一般行政处罚合法性审查7户次，适用首违不罚共计192户次。二是继续深化行政执法“三项制度”，主动及时公示执法信息，全年执法信息公示1732条。积极推进执法全过程记录制度，建设税收约谈（询问）室，配备配齐税收执法记录仪，确保行政执法全过程留痕和可回溯，执法音像记录3次。成立重大执法决定法制审核委员会，为正确做出重大行政处罚、行政强制、行政征收等行政决定提供保障，明确每一类执法事项法制审核的具体操作步骤、依据和标准，减少法制审核随意性。
（七）持续强化行政权力制约监督。认真做好领导干部经济责任审计，现金税费征缴专项整治以及支持疫情防控税费优惠政策落实自查和“回头看”工作。充分发挥内控平台事前防范、事中预警和事后纠正的作用，实时做好风险监控，累计核查整改疑点151条次，按要求开展专票电子化疑点核查和风险应对63条次。认真落实税务证明事项告知承诺制，全年使用税务证明事项告知承诺制办件数1428笔。
（八）依法全面推进政务公开。认真落实《中华人民共和国政府信息公开条例》，发挥网站新媒体作为信息公开平台的重要作用，全面推进决策、执行、管理、服务和结果全过程公开，依法保障人民群众知情权、参与权和监督权，及时回应纳税人和社会关切。
（九）完善执法救济化解执法纠纷。持续深化以案释法工作，规范使用税务执法文书，完善说理式执法，在减少执法风险的同时，提高税收执法的说服力与公信力，维护行政相对人的合法权益。充分发挥法制部门的审核把关作用，就行政处罚争议、企业涉税问题、市长转办热线等涉及的法律问题给予专业的法律解答和意见。通过日常征管、纳税评估等各个环节保障纳税人陈述申辩权，让纳税人在税收执法中感受公平正义。
（十）全方位开展法治宣传教育。搭建“线上+线下”宣传平台，通过办税服务厅公告栏、电子滚动显示屏以及宜昌税务公众号、“税务云学堂”、税企微信群、QQ群等多渠道开展与优化营商环境相关法律法规宣传，提高广大公众知晓率。组织开展“法促发展”优化营商环境法治宣传行动，深化“法律进园区进企业”，引导企业树立依法经营、诚信守法意识，切实增强企业经营管理人员和职工的法治观念。开展税法进校园，加强青少年法治宣传教育，从小树立崇法、遵法的法治观念。组织“青年税收服务团”走进伍家乡南湾村，将涉农惠农政策送进田间地头。开展伍家岗区政企直通车活动，重点宣传讲解税收优惠政策以及涉税业务处理，助力辖区民营企业更好发展。
二、2021年法治税务建设存在的问题及措施
2021年，伍家岗区税务局法治建设工作得到全面推进，但是与法治税务建设目标任务要求还有一定差距：一是税收法治工作的深度有待进一步挖掘。二是税务人员执法水平有待进一步提高。三是税收执法程序有待进一步规范。针对以上存在的问题，拟从以下几个方面加以完善和改进：一是深入推进全面依法行政领导小组常态化工作机制，充分发挥依法行政领导小组在法治建设工作中的统筹协调、组织推动和督促落实作用，结合当前税收法治工作进程，科学确定法治建设工作目标和重点任务，找准解决方案扎实推进。二是加强执法人员税收法律法规的学习，有效提高法治理论水平和依法治税能力。三是规范执法方式，严格执行税务行政处罚裁量权实施办法和裁量基准，定期开展自由裁量权执行情况清理检查，减少随意性、选择性执法。
三、2022年法治税务建设工作思路
2022年，伍家岗区税务局要以习近平法治思想为指导，紧紧围绕全面依法治税工作的总体目标，着力提高依法行政、依法治税工作水平，全面推进税收法治化进程。
（一）执法方式要更规范。稳步推进“三项制度”信息化建设，积极探索公示平台信息、音像记录、法制审核等数据的应用。抓好市局精确执法试点任务，大力推广“说理式执法”，有效运用说服教育、约谈警示等非强制性执法方式，办税服务厅公示并严格执行“首违不罚”清单，优化自由裁量基准，做到宽严相济、法理相融，持续优化税收执法方式。持续加大与法院在民间借贷、破产清算、司法拍卖、强制执行等方面的税费征收保障合作。
（二）风险管理要更精准。按照省局对全省税务系统存在的15类风险防范应对要求和市局提出关于组织收入的“六个严禁”要求，积极落实一体化风险防控平台建设要求，打通应用系统之间的数据流，实现任务转化、成果展示多维呈现，防控、监督、治理一体集成运用。依据本地税源特点，探索建立情报收集—数据分析—疑点定位—任务应对—反馈提高的全流程、全要素风险管理机制，通过整合、挖掘涉税信息，分析、识别企业的遵从风险，各税种统查统评，消除税源管理的风险和隐患，提出合理建议。无风险不打扰、有风险要深究，借助风险应对机构单设的契机，做好及时分发任务、全过程追踪完成实效、高质量评估防范风险。
（三）内控监督要更有效。构建“日常督察+定向督察”税收执法督察新模式，强化执法督察结果应用，防范化解重大执法风险。通过梳理基层税务人员权力运行监督事项清单，聚焦征收、许可、检查、强制、处罚和服务六类权力事项，明确日常监督的内容、方法和发现问题的处置方式，提高监督的针对性和精准性。紧盯税收执法权和行政管理权运行的各环节，在执法主体、执法依据、执法程序、证据采用、定性裁量和强制执行上强化规范指引，构建全面覆盖、全程防控、全员有责的税务执法风险内控监督体系，形成及时预防、及时发现、及时处置问题的有效机制。