“湖北省税收营商环境建设负面清单，为规范执法、优化服务‘立规矩’‘划红线’”在线访谈

·时间：2022-10-27

·嘉宾：湖北省税务局纳税服务处秦小鳗

·内容：2022年10月27日国家税务总局湖北省税务局开办“湖北省税收营商环境建设负面清单，为规范执法、优化服务‘立规矩’‘划红线’”在线访谈节目，邀请国家税务总局湖北省税务局纳税服务处秦小鳗同志回答大家关心的问题。

文字实录

主持人 陈雪松：

各位网友大家好！欢迎来到国家税务总局湖北省税务局《在线访谈》节目，我是今天的节目主持人陈雪松。今天节目的主题是“湖北省税收营商环境建设负面清单，为规范执法、优化服务‘立规矩’‘划红线’”。

今天，我们非常高兴邀请到湖北省税务局纳税服务处秦小鳗同志做客访谈现场，就“负面清单”热点问题与广大网友进行交流，欢迎您的到来！

湖北省税务局纳税服务处 秦小鳗： 

主持人好！各位网友好！

首先，非常高兴能有这个机会和大家一起交流，感谢大家一直以来对纳税服务工作的支持和关心。

主持人 陈雪松：

好的。那么首先，能否请您为我们介绍一下发布《湖北省税收营商环境建设负面清单》的主要背景呢？

湖北省税务局纳税服务处 秦小鳗：

一直以来，国家税务总局始终都将优化税收营商环境提升纳税人满意度作为重点工作来抓。湖北省委、省政府高度重视营商环境建设，提出要营造稳定、公平、透明、可预期的市场化、法治化、国际化营商环境。为了落实税务总局以及省委省政府的部署要求，进一步深化湖北省税收营商环境建设，湖北省税务局聚焦纳税人缴费人“急难愁盼”，于近期向社会发布了税收营商环境建设负面清单，为规范税收执法、优化税费服务立规矩、划红线。

主持人 陈雪松：

好的，接下来可否请您向我们介绍一下“负面清单”的整体内容？

湖北省税务局纳税服务处 秦小鳗：

这次推出的“负面清单”共明确了税收执法、征收管理、风险管理、案件办理、税费服务以及纪律作风等6个方面15个“严禁”、62个“不准”：

第一个方面是在税收执法方面，提出了3个“严禁”、14个“不准”，进一步规范执法行为，提升执法精确度，提高依法治税能力和水平。

二是在征收管理方面，提出了3个“严禁”、9个“不准”，进一步强化落实税费优惠政策，依法依规组织税费收入，提高税费征管效率，最大限度便利纳税人缴费人。

三是在风险管理方面，提出了1个“严禁”、3个“不准”，统筹规范进户检查，着力解决多头多层重复检查问题，做到“无风险不打扰”，推动实现精准监管的目标。

第四个方面是在案件办理方面，提出了1个“严禁”、6个“不准”，规范稽查执法行为，这样既增强了执法刚性，又体现了执法温度。

五是在税费服务方面，提出了4个“严禁”、16个“不准”，切实保护纳税人缴费人的合法权益，提供更加便捷、规范、精细的服务。

六是在纪律作风方面，提出了3个“严禁”、14个“不准”，从严管理监督干部，注重抓早抓小、防微杜渐，切实防范廉政风险。

主持人 陈雪松：

好的，从“负面清单”的整体内容上看，这62个“不准”都是对税务部门和税务人员的硬杠杠、强约束，可否请您介绍一下，为什么要这样做呢？

湖北省税务局纳税服务处 秦小鳗：

这次编写的“负面清单”采用的是“反面”列举的方式，明确的是“不可为”之处。这在一定程度上可以为我们全省税务干部提前打上“预防针”，明确哪些行为是严令禁止的，有助于筑牢思想防线，强化风险意识，从而防范和化解税务风险。

主持人 陈雪松：

好的，我们注意到，这份“负面清单”的内容并没有面面俱到，而是从细节着手，针对很多日常工作划了“红线”。能否请您详细介绍一下编写思路？

湖北省税务局纳税服务处 秦小鳗：

今年以来呢，全省税务系统都在持续开展“税费服务体验师”活动，尤其是结合今年党员干部“下基层、察民情、解民忧、暖民心”实践活动，通过走访、座谈、问卷调查以及现场体验等多种方式，问需问计问难，收集并快速响应了纳税人缴费人的诉求和意见建议。日常工作中，省局也会定期收集12366纳税缴费服务热线以及征纳互动平台反映的各种诉求和建议，持续优化税费服务。

在编写“负面清单”前，我们就对前期搜集的各种诉求建议进行了全面梳理，通过找准痛点、难点以及各类风险隐患加以分析，有针对性地确定了清单的内容。在此基础上，我们又组织专班查阅了大量法律、行政法规和规范性文件等，确保表述的准确性、规范性、严谨性。在广泛征求了系统内部意见的基础上，又组织专班查阅了法律法规，梳理修改完善，由最初的执法、监管、服务3个类别再细化为6个方面，从20个“不得”逐渐扩展至62个“不准”，真正覆盖了日常税费征收、管理和服务中的痛点、难点问题，旨在以“小切口”推动营商环境的“大变化”。

主持人 陈雪松：

好的，我们看到“负面清单”中，既有“禁言”，也有“禁行”，既有宏观，也有微观。在规范税收执法方面，请问有哪些具体规定呢？

湖北省税务局纳税服务处 秦小鳗： 

作为与市场主体联系紧密的经济管理和执法单位，税务系统干部队伍大，服务管理对象多，工作面临不少风险和挑战。“负面清单”就专门提出了“严禁法外设权、违法用权”“严禁有法不依、越权执法”“严禁擅自增设税务行政许可事项、违法实施税务行政许可”，这些都与我们的日常税收执法工作息息相关。比如说，规定了“不准无法律法规依据作出损害纳税人合法权益或者增加其义务的决定”，要求税务人员在开展税务执法活动的时候要依法依规。还有对税务行政执法自由裁量权进行了限制和约束，要求在执法过程中要更加体现精准度和规范性，杜绝选择性和随意性执法。再比如，针对税收执法中的细节问题作了专门的规定“不准未取得税务执法资格的人员从事税务行政执法活动”，提醒税务执法人员在执法的过程中要主动出示执法证件、表明身份。同时，我们结合今年出台的《国务院办公厅关于全面实行行政许可事项清单管理的通知》有关规定，明确了“不准在行政许可事项清单以外违法实施行政许可”，这些都是确保政策规定落到实处。

主持人 陈雪松：

好的，除此之外，“负面清单”还针对征收管理工作进行了专门规定，可否请您介绍一下？

湖北省税务局纳税服务处 秦小鳗：

退税减税降费是当前助企纾困最公平、最直接、最有效的举措。落实好退税减税降费政策，规范开展组织收入活动，能够让市场主体有最直观的感受，可以有效引导社会预期，助力市场提振发展信心。因此，“负面清单”提出“严禁在落实税费优惠政策过程中打折扣、搞变通”“严禁违反组织收入纪律，征收‘过头税费’”“严禁违规拒绝、拖延或限制纳税人依法退税（费）”，确保纳税人缴费人有实实在在的获得感。比如，当前纳税人享受许多税费优惠政策可以采取“自行判别、申报享受、资料留存备查”的方式，我们就明确了不准擅自设置或变相增加审批、备案环节。在组织收入纪律方面，也专门强调了“不准提前征收或摊派税款”。再比如，去年省局创新推出了无申请退税（费）事项，针对个人所得税扣缴义务人手续费退付、小微企业年度汇算清缴多缴税款退税、小规模纳税人和小微企业普惠性税收减免退税、因税务机关原因产生的误收退税等情形，由税务机关主动发起，纳税人不需要再提交纸质资料和申请，即可全程网上完成退税。“负面清单”就专门针对这一事项规定了“不准对符合无申请退税（费）条件的企业增设审批环节或者事项”，让纳税人缴费人能够真正地享受便利。

主持人 陈雪松：

好的。我们看到关于税收案件，“负面清单”中还明确了税收风险管理和案件办理的有关规定，能否请您详细介绍。

湖北省税务局纳税服务处 秦小鳗：

税收执法行为的程序性事项是司法审查和复议审查的重要内容。这几年来，税务机关在税收执法过程中因违反法定程序而败诉的事件仍然存在。“负面清单”就围绕立案检查、证据收集、审理执行等内容，专门提出了“不准未经规定审批程序实施税务检查”“不准未经法定程序审理作出处理”等禁令。这些禁令可以进一步规范税务稽查执法行为，最大限度赢得纳税人对稽查执法工作的理解和配合。

主持人 陈雪松：

再来看纳税服务方面，您在前面讲到，“负面清单”出台了4个“严禁”、16个“不准”，能否也和我们分享一下呢？

湖北省税务局纳税服务处 秦小鳗：

税务部门是窗口单位，直接服务纳税人缴费人，它是离市场主体最近，服务最直接的。“负面清单”就专门提出了“严禁违规设立或实施约束性发票管理措施”“严禁违规增加纳税人办税缴费负担”“严禁对纳税人诉求敷衍塞责”“严禁损害纳税人合法权益”，旨在让纳税人更直观体验优质的税费服务。尤其是在维护纳税人缴费人合法权益方面，专门作出了“不准泄露或非法向他人提供税收征管过程中知悉的商业秘密和个人隐私”“不准在行政复议申请人的请求范围内，作出对申请人更为不利的行政复议决定”等规定，体现了保护纳税人的知情权、保密权、税收法律救济权等。再比如，针对纳税人办理的发票有关高频事项，提出了“不准无正当理由要求纳税人调整其发票种类、版面和数量”等规定。在办税细节、服务态度上提出了“不准以任何理由拒绝纳税人以现金方式缴纳税费”“不准对纳税人的合理诉求推诿扯皮、消极应付”等，全方位优化纳税人缴费人的办税体验。

主持人 陈雪松：

最后一个问题是关于廉洁从税方面的，有3个“严禁”，也请您为我们讲一讲。

湖北省税务局纳税服务处 秦小鳗：

为民务实清廉是对每一名税务干部的要求，“负面清单”提出了“严禁向纳税人违规收取或摊派费用”“严禁违规插手涉税中介经营活动”“严禁吃拿卡要、以税谋私”，从多个维度对税务干部进行了约束，旨在持之以恒加强税务系统作风建设，营造良好的税收营商环境。

主持人 陈雪松：

好的，感谢您的介绍，让我们对“负面清单”有了一个全面的了解。所谓三分部署，七分落实，我们想知道“负面清单”发布后，是怎样在全省推进落实的呢？

湖北省税务局纳税服务处 秦小鳗：

为了确保“负面清单”真正发挥作用，省局也专门制定了落实通知，要求全系统要进一步提高思想认识、强化学习培训、广泛宣传解读、认真对照检视、加强督导检查，严禁类似问题发生。省局党委纪检组也配套下发了有关通知，将“负面清单”的落实工作纳入重点监督检查范围。湖北省各级税务机关在“负面清单”发布后，严格对照开展自查自纠，全面排查存在问题和风险，确保有问题整改到位，无问题防范在前。同时，省局还专门制作了宣传折页和宣传小视频，通过线上线下等多渠道广泛宣传，不断提高社会各界对“负面清单”，尤其是对投诉反映渠道的知晓度。

这份“负面清单”是税务机关面向全社会的承诺书，同时对全体税务人员来说是一道高压线。对纳税人来讲，它是维护合法权益的防护网。如果碰到了“负面清单”中列举的违规行为，纳税人可以坚决说“不”，并登录湖北省税务局网站“互动交流” 栏目或者是拨打027-12366纳税缴费服务热投诉反映，税务部门将一一组织核实，一经查实，将会严肃处理。

主持人 陈雪松：

好的，非常感谢您的精彩讲解，今天的访谈节目到此结束。最后，再次感谢广大纳税人缴费人对税收工作的关注和支持，我们下期节目再见！