主板数据尽损毁 资金分析现真相——麻城市关厢投资发展有限公司杜鹃大道加油站隐匿收入偷税终被罚

前期，国家税务总局黄冈市税务局第二稽查局与麻城市公安局、麻城市市场监督管理局联合查处了一起加油站隐匿收入偷逃税款案件。涉案企业麻城市关厢投资发展有限公司杜鹃大道加油站通过使用现金、POS机、第三方收单平台等方式收取加油款后结算至个人银行账户等手段隐匿销售收入。稽查部门对其违法行为定性为偷税，依法作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款共计510.77万元的处理处罚决定。目前，涉案税款、滞纳金、罚款均已追缴入库。

接到线索 多部门联合执法

前期，黄冈市税务局稽查部门接到麻城市公安机关线索，麻城市关厢投资发展有限公司杜鹃大道加油站存在隐瞒收入，少缴税款的嫌疑。黄冈市税务局第二稽查局迅速行动，与麻城市公安局、麻城市市场监督管理局开展联合执法，对该加油站进行突击调查，扣押其前台、后台电脑2台，加油机主板4块。经读取，发现大部分数据丢失或损毁。

面对此种情形，如何取得加油站准确的销售数据成为了困扰检查人员的一个难题。

资金分析 账外经营无所遁

检查人员另寻突破，在现场调取该加油站账簿资料22册，还提取了财务电脑中的合同、培训记录等经营信息，发现该加油站的部分工资表、线上支付协议等辅助证据，掌握了部分收款账户持有人的身份。

检查人员迅速通过银行查询到了该加油站资金流水，并对资金数据进行溯源分析，从公司基本账户上找到与其有资金往来的个人账户，以此为线索查询第二层、第三层关联账户。结合现场取证资料，共查询分析银行账户18个，发现疑似加油站人员直接收款个人账户6个。

根据银行流水查询情况，检查人员依法对该加油站法定代表人沈某、站长林某实施询问。在大量证据面前，该加油站不得不承认相关违法行为，并积极配合案件查办，如实提供相关证据资料。

证据确凿 违规企业终坦白

据站长林某供述，其本人在农业银行、建设银行、工商银行、平安银行开设4个账户，并与多家线上支付公司签订电子协议，将其个人账户与收款二维码、POS机绑定，以此收取加油站销售款项，以便隐匿销售收入，且不进行纳税申报，达到少缴税款的目的。

根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十三条第一款规定：纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证，或者在账簿上多列支出或者不列、少列收入，或者经税务机关通知申报而拒不申报或者进行虚假的纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的，是偷税。对纳税人偷税的，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

国家税务总局黄冈市税务局第二稽查局依法对该加油站的违法行为，作出追缴税款、加收滞纳金并处罚款的决定。