公职律师 在税收法治建设中找到支点
导语
湖北省税务部门活跃着248名税务公职律师。他们熟悉税收业务，精通法律知识，积极参与制度建设、决策论证、处理法律事务和开展普法宣传，全力当好规范执法的“守门员”、涉税风险的“防火员”、矛盾争议的“调解员”，让“矛盾不上交，服务不缺位，征纳更和谐”成为常态。
10月9日，在湖北省政府召开的全省优化营商环境工作推进会上，国家税务总局湖北省税务局以“加强科学征管、规范税收执法，全力服务全省经营主体发展”为题作经验交流。作为政府部门的代表之一，该局在会上集中展示了创建“枫桥式”税务局、推进湖北税收营商环境建设的丰硕成果。
法治是最好的营商环境。近年来，湖北省税务局厚植法治“沃土”，深入推进依法治税，充分发挥税务公职律师团队作用，将涉税费争议有效化解在源头、化解在基层，以规范的执法、科学的征管、便捷的服务持续优化税收营商环境，让新时代“枫桥之花”开遍荆楚大地。
近年来，湖北省税务系统公职律师充分发挥专业优势，在组织税费收入、落实税费政策、强化税收监管等方面克难奋进，有力地推动重点工作有序推进。去年，湖北省实现税费收入超1.1万亿元，为全省稳增长、稳大盘提供了税收动能。
法审+纠偏
当好规范执法的“守门员”
基层税务行政执法事项多，如何防止执法不严、标准不一、惯性执法，如何“破题”？
为此，自2016年以来，湖北省税务系统开始建立以公职律师为主体的法治专业化人才队伍，2018年税务机构改革时期就成立公职律师办公室。目前，全系统共有公职律师248名，实现了省、市、县三级公职律师在法制、税政、征管、稽查、评估等各条法治战线上的全覆盖。由税务公职律师、法律顾问、法治指导员组成“守门员”队伍，通过对税务执法和行政行为开展合法性审查，最大程度保证税务执法的精确性、透明度和规范性。
“公职律师队伍为税务执法、行政管理、税收改革提供了优质高效的法律服务，越来越成为推进依法行政的‘支撑点’、打造法治税务的‘突破口’。”湖北省税务局党委委员、副局长霍文刚说，8年来，该局统筹调配公职律师参与审核全省税务系统重大执法决定5000多件，办理行政复议应诉案件430余起，及时发现并纠正执法过程中出现的问题。
大冶市某公司因逾期未申报，经税务机关责令限期改正后仍未按期处理，主管分局拟对该企业作出处罚决定。大冶市税务局法制审核团队紧扣违法认定、程序适用、文书规范、结论裁定四大关键环节进行审理，考虑到该企业违法行为未造成严重影响且已补充申报，决定在裁量基准范围内从轻处罚。
“我深刻明白了企业依法申报的义务和责任，今后一定加强财务制度建设，规范税务处理事宜。”审核程序终结后，税务公职律师将处罚依据、自由裁量幅度一一解释清楚，该企业负责人自觉接受了处罚。
法制审核机制建立后，不仅有效保障了纳税人缴费人权益，也降低了税务干部的执法风险。不久前，大悟县税务局法审团队对该局第二税务分局的税务执法文书进行规范性审核，共发现7类近20项问题，并逐一辅导纠正。“有法审团队把关，日常税收执法相当于多了一道‘安全阀’。”第二税务分局税务人员张晖说。
在湖北，县（市、区）级税务机关的公职律师有153名，占全省税务系统公职律师人数的62%。湖北省税务局持续拓展公职律师后备队伍、建强税务法治队伍，自去年7月起全面推行法治指导员制度，在基层税务机关确定了1169名税务法治指导员，组织梳理编写涵盖规范性文件、重案审理、税务行政复议等62项制度的《湖北税务系统法治指导员手册》，“一把尺子”统一税务执法标准，精准发挥指导、预防、把关、纠偏、督导作用。
近年来，湖北省税务系统的公职律师和法治指导员积极参与无申请退税费、税案说法等一大批改革重点项目，在该省深化税收征管改革中起到主力军和先锋队的作用，有力促进了湖北省“精确执法”专项试点取得成效。
第十次全国律师代表大会代表、湖北省税务局政策法规处公职律师宋涛就是一名法治指导员。他指导基层税务机关在日常执法中做到依法依规、刚柔并济。共办理过150余件行政复议应诉案件，参与编写《湖北省税务系统说理式执法工作指南》《涉税司法案例评析》《湖北省税务系统欠税管理工作指南》等一系列制度办法。
“公职律师制度的推行，为税务机关提供了专业的法律支持，通过确保每一项行政行为都能在法律框架内实施，有效提升了税务行政行为的透明度。这一制度的建立，不仅是对法治政府建设的响应，同时有力推动了税务执法规范化、程序化。”对湖北省税务局推行公职律师制度，中南财经政法大学法学院博士研究生郭金鑫分析后这样认为。
释法+“体检”
当好涉税风险的“防火员”
“公职律师专业开展咨询答疑，既能讲清税法，又能辅导操作，帮助我们第一时间化解了风险！”湖北绿亿园食品科技有限公司法定代表人李以波说。
该公司在办理2023年7月增值税申报时，将购进原材料开具的专票做了进项抵扣，与之前适用的投入产出法政策前后不一致，产生了税收低风险提示。该公司办税人员电话咨询潜江市税务局办税服务厅，入驻办税服务厅的公职律师团队向办税人员讲解了农产品加工企业增值税优惠政策适用条件，远程辅导办税人员将专票做进项转出，及时更正了申报。
在湖北省，多地税务部门都拥有由公职律师和税政、征管、风险管理等部门业务骨干组建的税收风险专业服务团队。他们依托税收大数据，聚焦中小微企业事前、事中、事后的涉税风险点，提前预判“防火”，从纳税人视角试点构建纳税人缴费人全生命周期行为分析与服务体系，提供线上问诊把脉、线下跟踪辅导、一对一定制“体检”服务，帮助纳税人缴费人及时享受税费政策、纠正政策偏差、规范涉税申报，防范化解各类税费风险，维护税收秩序稳定和纳税人缴费人的合法权益，起到涉税风险“防火员”作用。
孝感安陆市的某科技股份有限公司，两年前因涉嫌违法案件被公安机关立案侦查，经检察院审批同意进行为期三个月的合规整改。安陆市税务局派出以公职律师为主要成员的法治专员团队对该公司进行“体检”，手把手帮助企业建章立制、规范管理，纠正公司票据管理、财务管理、采购管理、人员管理中存在的涉税问题，定期对公司合规整改进行评估，敦促该公司完成合规计划全部内容，最终被检察院决定免于起诉。
“企业得以‘重生’，多亏了税务部门的真情帮助。我们必将以感恩之心依法经营，竭力为地方经济发展作出更多贡献。”该公司负责人毛某道出了自己的心声。经过近两年的发展，该公司年营业额由最初的800万元激增至4000万元，在业内建立了良好的信誉和口碑。
“依托‘信用+风险’动态监管体系，由‘法治专员’团队牵头，通过税收大数据管理平台对企业申报认定数据与税收数据自动比对、筛查疑点，对纳税人的信用维护和风险状况实时开展分析评级，出具‘体检报告’，并针对纳税人个性情况给出对应的‘风险提示’或‘税务健康建议’。”湖北省税务局政策法规处处长胡清艳说，此举有效降低了经营主体涉税风险和办税成本。
“公职律师‘公心’在前，既要以律师身份积极提供法律服务，又要以公职人员身份履行公共管理职责。”去年获湖北“青税先锋”称号的省税务局政策法规处公职律师郭祖军参与研究制定了80余条供给侧结构性改革、新旧动能转换、促进民营经济发展等措施，有效服务了高质量发展；“两无一免”简化退税流程和涉税执法容缺容错机制等创新成果入选全国自贸试验区最佳实践案例；推动建立健全了湖北省规范税务行政处罚裁量权的基础性制度，走在全国税务系统前列；主导的“税智罚”税务行政处罚智能控制体系创新案例在全国税务系统青年创新“智税”大赛活动中获金奖。
普法+解忧
当好化解争议的“调解员”
“小区发生高空抛物事故，谁该为此担责？”“居民住宅产权到期了怎么办？”近日，襄阳市税务局第一稽查局公职律师叶锋与襄州区金华街道黄台社区居民们围坐在一起，就邻里纠纷、物业服务、房屋产权等方面涉及法律问题一一解释，介绍依法维权的手段和救助路径。
在咸宁，税务公职律师与10余家企业结对并签订“崇法守纪诚信纳税”承诺书，常态化为企业提供针对性税收政策咨询、税收问题解决、涉税争议处理等服务，实现税法宣传和争议化解相融合……
近年来，湖北省税务局全面落实“谁执法谁普法”的普法责任制，依托公职律师团队，深入开展税收普法“六进”活动，通过税宣进市集、赶集会、进楼宇、进社区、征纳互动等形式，线上、线下开展税法宣传和政策辅导，提供法律服务。
大冶市某新能源公司是一家新办企业，因不熟悉相关业务而未及时申报个人所得税。前不久，该公司负责人涂女士到当地办税服务厅处理逾期申报业务时，值班公职律师曹慕婷通过在系统查询相关资料，发现该企业适用“首违不罚”政策，于是向涂女士讲解有关税费政策、征管流程及法律责任，鼓励引导纳税人增强诚信纳税申报意识。“我们公职律师在法律允许的范围内，努力从源头上预防和化解涉税争议。”
2022年以来，湖北省税务系统在17个市州相继试点成立了52家基层“公职律师涉税争议咨询调解中心”，拥有3名以上公职律师的税务局均成立公职律师办公室。2023年9月起，聚焦化解纳税人缴费人的涉税费争议，在全省评估设立了131个新时代“枫桥式”税务所（分局、办税服务厅），充分发挥税务公职律师团队“调解员”作用，将涉税争议有效化解在源头。
今年以来，湖北省税务局坚持压茬推进、持续用力，创新建立税费诉求矛盾争议“源头解”工作机制，指导县级税务部门创新“公职律师+税务法治指导员+业务专家+N个相关部门”税费争议调解工作矩阵，联合司法、公安、住建、人社等部门，分级分类开展诉求响应和争议化解工作。蕲春县税务局在打造“枫桥式”税务局的过程中，与法院、人社、医保、市场监管等部门建立争议化解联动机制，实行矛盾纠纷源头分流、分类分级处置，打造“枫桥+一站式化解”样板。保康县税务局为化解群众不动产办证“忧心事”，除窗口受理外，法治专员将服务延伸到群众“家门口”，先后8次到多个房地产开发项目现场，为购房业主讲解登记面签、契税申报等政策法规，帮助730多户业主顺利拿到不动产权证书。
据了解，湖北省税务局制定了《湖北省税务系统公职律师管理办法》《湖北省税务系统公职律师培养和实施方案》等制度办法，每两年组织开展一次全省税务系统公职律师培训，通过“课堂讲授+交流研讨+现场践学”方式，全面提升公职律师和法治指导员的综合履职能力。近年来，该局涌现出湖北省人大代表议案和政协委员提案办理先进工作者、湖北“五一劳动奖章”获得者等一大批优秀税务公职律师。
“持续发挥公职律师队伍职能作用，不断推动湖北税收治理体系和治理能力现代化。”霍文刚表示，到2025年底，湖北省税务系统将建立一支300人左右的公职律师队伍，真正使公职律师队伍建起来、用起来、活起来，一以贯之运用法治思维和法治方式化解矛盾、维护稳定、深化改革、推动法治，让新时代“枫桥经验”在基层税务实践中取得新的更大成就。
最近，国家税务总局宜昌市税务局伍家岗区税务局公职律师帮助解决了一起涉税争议，获得纳税人点赞。
国家税务总局巴东县税务局公职律师走进校园，开展税法宣传。