宜昌：健全合规指引 加强农产品全链条税收管理
甘甜的砂梨、脆爽的甜瓜、鲜嫩的白桃，温软如玉的玛瑙米……这些特色农产品都是湖北省枝江市的亮丽名片。这座位于“鱼米之乡”江汉平原西部的小城，农业是传统强项产业，现有农产品自产及收购企业1000余户。
这些企业经营规模差异较大、产品类型多样、覆盖产销各个环节。为引导涉农企业依法依规做好财务核算、开具发票、享受税收优惠政策，走稳走好发展路，国家税务总局枝江市税务局制发《农产品全链条税收管理工作指引》，深化“以数治税”，进一步规范农产品自产、流通、加工、出口等环节的税收秩序，加强农产品全链条税收管理。
严管基础信息，加强培训辅导
农产品企业是否规范适用税收政策，企业的基础信息发挥着重要作用。枝江市税务局从企业注册登记，到日常管理，构建起了全流程的农产品企业信息规范管理链条。
“我们牢牢守住身份认定‘关口’，严格做好‘自产农产品者、农产品收购企业、农产品深加工企业’等三类标识的认定，对申请身份归类企业开展实地核查，同步向纳税人送达《合规经营提示单》。”枝江市税务局相关负责人介绍道，“我们还定期对已有的身份归类企业进行清理，不符合条件的终止归类。”
在枝江市税务局税源管理分局干部的电脑文件夹里，都有一套巡查记录表。该局规定，税源管理分局按照年度巡查面不低于25%的标准开展巡查，按基础信息完整性、发票开具规范性、业务真实性、风险问效四个维度如实填写巡查记录表，根据结果将纳税人分为高、中、低三类风险，辅导企业整改后再复查。对不规范的企业辅导其建立健全农产品收购、销售发票台账，逐笔记录产品购销信息，妥善保管相应原始凭证，与发票内容对应，确保账、证、票一致，实行专人管理。
“我们通过常态化的巡查，帮助企业补齐日常管理中的短板。”枝江市税务局相关负责人表示。
“税务部门拍摄的视频接地气，操作流程随看随学，很方便。”柑农老旺在看了《办税小白的便捷体验》微短剧后如是说。据了解，在夯实信息基础的同时，枝江市税务局以“伴随式”辅导赋能涉农企业合规经营。创新“枝晓税”税收宣传产品，制作“码上枝晓-代开农产品发票操作指引”，拍摄“枝晓税”农产品行业涉税动漫短视频、微短剧。举办“纳税人学堂”，推出“每月23日固定培训日+登记前实时培训”双轨培训机制，构建“政策+操作+警示”的全周期辅导体系。以场景化的宣传方式，推动法律义务、政策流程入脑入心。
针对农业生产合作社财务管理水平不高，聘请涉税中介代账的现状，该局组织全市涉税中介申领机构信用码，便于纳税人选择信用良好的中介。通过定期开展培训、入户走访，持续强化对涉税中介及从业人员的合规辅导，提高代理办税质效。
深化以数治税，强化风险防控
加强农产品全链条税收管理，必须突破传统思维路径，凝聚共治合力。对此，枝江市税务局遵循“以数治税”的理念，内外联动激活税收数据，织密监管网络。
在枝江市税务局的建议下，枝江市建立健全了“政府主导、税务牵头、部门协同”的税收共治机制。依托枝江“协税护税平台”，深化第三方信息交互,获取到枝江市26种农产品年产值、亩产量和销售价格等数据。针对不同类型的农产品建立本地区价格档案或数据库,为对农产品收购发票开具情况合理性评估提供参考。
对内，该局则组织税政、征管、风险、法制、税源管理分局等单位成立了农产品税收共治专班，打通内部治理接口，通过股室与分局、不同税种、政策把关与风险应对的联动管理，提升内部数据质量，做到风险早发现、早上报、早处置。
“如果发现企业存在农产品购进金额较大且变动异常，产品产量、销量及投入产出率波动异常，纳税申报异常或税负明显偏低，存货与账、表、单明显不符等情形，我们及时将其纳入重点评估对象，督促纳税人转出进项税额，补缴税款。”枝江市税务局相关负责人介绍。
通过严密的数据共治网络，枝江市税务局贯通了上游下游的税收监管，织密了“购销核验网”。在收购端，分析企业对单个自然人开具收购发票的金额、数量、时间、地域，结合本地种养殖条件，评估自然人真实生产能力，秉持“对不合规发票，坚决执行不予抵扣进项、不予税前扣除的‘双不予’”原则，对向低保户、企业“三员”开票的企业开展核查，督促不合规企业调增企业所得税应纳税所得额，补缴税款及滞纳金。在销售端，分析企业销售发票特征，对高风险纳税人追踪下游发票流向，精准筛查潜在风险传导，对开票金额大、固定资产小、应收账款占比高的重点企业开展核查及风险应对。
紧扣业务真实，查实风险疑点
“税务部门的精准应对，帮助我们有效避免了更大的涉税风险。”湖北御生堂中药饮片有限公司负责人表示。
据了解，在风险排查中，枝江市税务局发现该公司70%货源来自安徽，大量收购发票由少数代理人集中开具，出售人身份信息高度分散的问题，于是进一步开展深度核查。进而发现是代理人违规汇总开具发票，多户合一导致部分发票不合规，业务真实但票证失范。在税务部门辅导下，企业转出进项税额，补缴税款及滞纳金1.06万元。
这是枝江市税务局有效应对涉税风险的一个缩影。2025年以来，该局坚持“案头分析+实地核查”双管齐下，通过票表穿透、资产穿透、“三流”穿透的穿透式监管，把疑点查实、把风险化解。
针对部分企业取得的发票不能反映实际种植产品品目、养殖全过程等问题。该局结合企业的购销合同、发票、收付款凭证、申报表等相关资料进行案头分析，严格比对一致性，重点核查账实匹配、投入产出合理性、科目记载准确性。
在强化案头分析的同时，深入企业车间仓库，通过土地、用工做好产能关联分析，通过设备、能耗做好产出比对分析，精准识别产能虚报或隐匿产出等异常。在对某生产者自产自销农产品产量实地核实的过程中，该局根据土地经营面积，测算出年柑橘大致产量为116万斤至167万斤，但实际开具免税农产品发票174万斤，超出了其自产能力范围，于是据实要求纳税人补缴超出部分的税款。
“我们还通过核查企业过磅单、出入库单、资金流水、发票等关键信息，与申报数据比对，核查业务真实性以及享受税收优惠政策的合规性。”枝江市税务局相关负责人介绍，“比如，在对某农村专业合作社收购社员农产品的资金链进行核查时，通过逐一比对活期存款明细账，发现有与非社员的资金往来近30万元，经约谈核实为合作社外购农产品后销售，依法要求纳税人补缴税款。”