“数治+法治”:税收执法“智”理有道

       党的二十届四中全会提出:“要健全规范涉企执法长效机制,加强权力制约监督。”

今年来,孝感市税务局以“数治+法治”规范税收执法行为,实施税法“智慧行”项目,集成已上线运行的“税智法”系统、“说理易”智能文书平台,构建 “智能执法、精准说理、全程监督” 新模式,为税收执法提质、为执法说理提效、为执法监督提能,助推公平公正税收法治环境再上新台阶。

“智”阻断:执法过程更规范

“警告、警告……该违法行为适用首违不罚,请更正!”孝感市税务局办税服务厅窗口人员对某企业未申报行为进行处罚时,系统智能判断该企业符合首违不罚情形,自动中断执法流程,并弹窗提醒。

据了解,孝感市税务局将税收执法案例库与政策法规库充实到税法“智慧行”平台,运用AI技术对多项执法事项进行标准化拆解,对逾期申报等高频事项设置智能处罚模型,实时对税务人员作出的拟执法行为进行全面审查,确保行政处罚有理有据。

同时,制定标准化税收执法流程,在流程中嵌入风险节点监控,当出现证据不全、程序疏漏等问题时,系统立即弹窗提示并阻断流程,及时纠正不规范执法行为。

“慧”说理:执法处理更服人

孝感市税务局推行“说理式”执法,通过单独或综合运用说服教育、约谈警示、提醒辅导、限期改正等非强制性执法方式,引导、督促或鼓励纳税人缴费人自觉履行法律义务、纠正违法行为、消除危害后果。

为确保“说理式”执法成效,孝感市税务局从税务执法文书着手,将逾期申报、欠税催缴等多类日常高频税收执法文书集成到“说理易”平台,税务干部在制作执法文书时,智能匹配执法文书法律依据,确保一线税务部门执法行为更标准、更规范。

同时,在执法过程中启用 “案例 + 法理”双支撑模式,税务执法人员输入企业违法情形即可自动匹配 3-5 个同类执法案例,同步生成包含事实认定、法律依据等的说理清单。

“这把我的问题、税法条款,甚至我们的顾虑都写的明明白白。”孝感某建筑企业发生未申报行为,税务人员通过平台输出的说理内容进行“说理式”执法。财务负责人陈经理表示:“‘处罚通知’变 ‘明白纸’,咱心里亮堂也服气!”

此外,孝感市税务局建立由11名税务公职律师组成的专业团队和155名的法治指导员队伍,覆盖一线税务执法部门,创新“税案说法”“首违不罚”“说理式”执法等执法方式,变“执法强制”为“法言法语”“强制遵从”为“善意提醒”,获得纳税人缴费人认可。

今年以来,全市税务部门累计开展“说理式”执法900余次。

“行”监督:执法结果更公正

税收执法一头连着税法,一头连着纳税人缴费人,直接关乎千万纳税人缴费人权益。孝感市税务局依托税法“智慧行”平台,纵深推进执法监督管理,确保税收执法公平公正。

孝感市税务局为每个执法部门配备执法记录仪,在实地核查、日常检查、税务稽查、处理征纳纠纷等多个执法环节使用,执法过程全记录,信息上传“音像记录”平台,最大限度规范税务人员的税收行为,做到公开透明,保障合法权益。同时,设置多项监测指标,智能追踪执法记录、执法公示,确保执法信息公示准确。

在事后监督上,孝感市税务局积极开展执法审核,并界定审核标准,明确审核主体和审核流程,最大限度的防范执法风险,维护纳税人合法权益。“税务体验日”活动中,一名纳税人换位体验后表示,“知道有这么多双眼睛在把关,我们更愿意配合税务工作了。”

目前,孝感市税务局公示执法信息累计近7万条,今年记录执法信息近200条。