【强基行动③】孝南税务全链监管建安行业提质效

今年上半年,孝感市累计开工亿元以上项目387个,总投资2206亿元。2024年,孝感市集中开工亿元以上项目869个、总投资4476亿元。

孝南区税务局针对重点项目建设数量多、金额大、周期长、跨区域,项目建设中异地施工企业分包转包复杂、税收监管难度大、事后税款追缴难等税收管理难点,从机制、风控、共治三个维度着手,破解建安行业征管难题。

2025年1-5月,孝南区跨区域报验企业入库税款3422.13万元,同比增长30.56%,增收800余万元。

源头规范登记

报验登记是强化建安跨区域项目税收管理的基础与前提。针对跨区域项目“点多、线长、面广”,常常涉及不同税源管理部门,涉税事项管理分散、碎片化,以及管理交叉带来的监管缺位问题,孝南区税务局制定《报验登记户税收管理办法(试行)》,从制度机制上规范报验登记管理,强化项目源头监管。

《报验登记户税收管理办法(试行)》重构“登记——分配——管理——核销”全链条标准化流程,明确以工程、项目建设单位主管税源管理部门为管理主体,统一建档,报验登记户项目信息管理台账须细化合同信息、施工类型、总分包情况、款项结算等13项信息数据,并实行日常巡查、专项巡查工作制度,跟踪工程项目合同、施工进度、付款情况。

同时明确,因项目建设范围大,涉及多个税源管理分局的,由一个税源部门一管到底,后期经区局收入核算部门按照项目合同、投资金额、占地面积、建设进度等综合信息,对税源进行再分配。孝南区税务局征收管理股负责人楚肖肖表示,“以前,各管一块,都要管却都管不好;现在责任清、主体明,项目开工即登记、进度更新即跟进、款项支付即计税。”

据统计,今年以来,孝南区税务局各税源管理部门根据分类管理原则,建立报验户统一档案4000余户,报验登记户数同比增长11.39%,税收管理质量和效率得到有效提升。

动态监管合规

建安行业挂靠、分包、转包经营模式普遍存在,涉税风险度较高。孝南区税务局借力大数据,实施“事前提醒—事中监控—事后质检”全周期动态监管,督促建安工程项目企业税务合规。

在开工前期,孝南区税务局组织服务团队上门辅导分包扣除、预缴时限等涉税处理要点,按照“一项目一策”,定制建安行业电子税务局操作指引、跨区域建筑施工企业涉税事项指南和涉税风险防范建议清单,今年以来,已为110个新建项目提供定制化服务。

“提醒我们按工程进度计税,避免了延迟确认收入行为造成的税收违法损失,挺感激的!”中兰环保科技股份有限公司承接孝感市生活垃圾焚烧发电固化飞灰填埋场工程项目,今年2月中旬,该项目收到一笔政府拨款,孝南区税务局杨店税务分局提醒应及时将该笔款项申报收入,否则将造成少缴增值税和企业所得税,面临税务违法风险。公司财务主管陈经理表示,“辅导提醒真是帮了大忙!”

项目建设期间,孝南区税务局利用大数据风险管理平台、金税三期系统及增值税发票管理系统等获取数据,围绕“跨省建筑服务未足额缴纳增值税”“预缴申报金额与工程进度不符”“预缴税款占合同金额比例异常”“发票开具品目与实际施工内容不一致”“工程变更未及时调整合同金额”“机构所在地与项目地申报收入成本数据不匹配”等6项预警指标,对异地施工企业预缴申报数据与项目建设方发票信息开展交叉比对,对项目信息真实性、预缴及时性与足额性、异地缴税一致性等进行核查,一旦发现异常,即时介入。

今年5月,河北砼众建筑工程有限公司申报增值税预缴税款占合同金额比例异常,孝南区税务局毛陈税务分局根据风险疑点核实,督促企业补正申报,补缴税费170.92万元,避免了税款流失和“事后追征”之难。

项目完工后,孝南区税务局还实行事后质检机制,通过整合项目决算报告、发票开具、税费缴纳记录等数据,围绕项目实际完工进度与纳税申报是否一致,总包与分包方的发票流、资金流是否匹配,竣工时间、结算金额等信息是否同步,分包企业是否核销报验户登记等开展复核,对存有异常的采取风险约谈、更正申报、追缴税款等税务处理举措。

部门共治税费

孝南区税务局在日常管理中,发现税务数据能够对建安项目增值税、所得税实施有效管理。但大部分项目施工存在的临时占用耕地面积、扬尘污染等数据,税务部门无法产生,而住建、资规等部门却最为了解。

为此,孝南区税务局提前区委区政府下发《关于加强部门精诚共治强化税费征管工作的意见》,与发改、资规、生态环境等22个部门建立“政府领导、税务主导、部门按时推送”的信息共享机制,按月(季)向税务部门推送财政奖补、项目建设资金支付、排污许可等60余项涉税(费)共享信息。今年来,已累计向税务部门推送数据1738条次。

今年4-5月,贵州省公路工程集团有限公司、湖北省路桥集团有限公司在硚孝高速公路工程建设过程中存在排放粉尘行为,孝南区税务局毛陈分局通过资规、生态环境部门推送共享的临时用地、施工扬尘排放等数据,督促企业补缴耕地占用税、环保税352.38万元。

“相较以前,现在建安项目税收管理更全面,更精准,更有底气。”孝南区税务局党委委员、副局长代法俊介绍,除了信息通告与共享,22个部门还与税务部门执法联动,联合加强建安土地税费监管、生态环保税费共治共管、重点项目税费与政策共管。

该局与资规、住建部门组建了联合检查小组,开展临时占用耕地项目专项检查,制定核查清单,联合督促整改。同时,与生态环境部门在勘查核定排污量、环保税催缴等方面深度合作,对违规企业实施联合约谈。此外,还联合发改、经信等部门建立重点项目执法台账,开展“双随机”抽查,对涉税问题协同跟进整改进度。湖北金德包装有限公司认为排放的污染物达标,不需要缴纳环保税。孝南区税务局与生态环境部门开展联合执法+政策辅导,纠正企业错误认识。督促企业补缴环保税7484.99元。

今年来,孝南区税务局开展执法联动6次,利用共享信息,督促建安企业纠正申报39户次,累计涉及税费362.43万元。

孝南区税务局党委书记、局长何兵表示,下一步,该局将以数字化转型条件下的税费征管“强基工程”为主攻方向,持续破解建安行业征管难题,引导建安企业合规经营,使每一个工程项目都是经济发展的“源头活水”。