国家税务总局天门市税务局关于2024年度法治税务建设情况的报告
2024年，国家税务总局天门市税务局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的二十大和二十届二中、三中全会精神，按照《法治政府建设实施纲要（2021-2025年）》部署要求，制发年度依法治税工作要点，坚决依法行政、规范执法，奋力推进法治税务建设迈出新步伐，为切实发挥税务职能作用提供坚实法治保障。
一、基本情况
（一）以机制优化落实为基础，强化依法治税工作保障
1.坚持党建引领机制，全面加强党的领导。一方面，加强统筹定方向。坚持依法行政工作领导小组例会制度，全年组织召开领导小组会议4次，围绕依法治税年度工作要点、“三项制度”贯彻执行、执法资格考试、复议案件办理、依法治税推进情况等工作进行集中研讨。制定并落实十类20项主要负责人履行推进法治建设第一责任人职责事项清单，按时报送完成情况，实现主要负责人对法治建设重要工作亲自部署和过问、重要任务亲自协调和督办。另一方面，打造品牌聚力量。积极推进党建引领与依法征税收费深度融合，聚焦实际瞄准党业融合“靶向点”和法治建设“关键点”，打造“先锋同心 税费同治”特色党建品牌，助力市局社会保险费和非税收入股党支部荣获2023年度机关“红旗党支部”称号，不断引导全系统党员干部强担当、谋实干、勇攀登、走在前，全面展现税务干部勇当法治先锋、护航高质量发展的良好风貌。
2.落实学法用法机制，不断增强法治理念。一是聚焦重点明理。将学习贯彻习近平法治思想作为市局党委会第一议题重要内容和党委理论学习中心组学习内容并开展专题研讨，持续增强领导班子的法治意识。二是抓住关键提质。建立领导干部应知应会党内法规和国家法律清单，坚持会前学法，推动基础法律知识入脑入心；组织领导干部旁听法院庭审，以案为鉴、以案示警，持续增强领导干部底线意识和法治意识，确保依法治税工作朝着正确的政治方向前进。三是覆盖全局增效。紧盯27名新进公务员入门学习，通过“线上培训+模拟测试+脱产培训”， 实现2024年执法资格考试通过率100%，扣好税务执法第一颗纽扣；组织全市税务执法人员参加2期线下专题培训和4期线上执法能力培训，持续提升全员依法治税水平。
3.优化人才培养机制，整体提升执法水平。一是推动人才培养专业化。一方面，在规定范围内实现法律人才招录倾斜，支持青年干部报考“三师”，将通过“三师”考试人员作为学习标兵集中慰问，在全系统营造向上向善、崇学爱学的良好氛围，目前已有注册会计师2人、税务师12人，有8人通过法律职业资格考试。另一方面，制定税收业务团队工作方案，选拔了第一批30名队员集中培养；积极参加省局练兵比武和总局省局集中办公，1人荣获“全省税务系统练兵比武岗位标兵”称号，2人获总局来文表扬，3人获省局通报表扬。二是促进执法队伍年轻化。继续推动新鲜血液向基层流动，2024年新招录公务员20人，平均年龄24岁，全部分配至基层分局，有效缓解了基层执法队伍的高龄化现状。三是发挥法律顾问作用。与湖北三立（天门）律师事务所签订法律顾问聘用合同，律所2名律师参与法治专题培训、合同审查、公平竞争审查、复议诉讼案件办理等事项17件次，有效防范了税务执法风险。
4.完善应急处理机制，规范处置突发事件。不断健全突发事件应急预案，将应急安全管理工作纳入党委议事日程和班子成员职责清单，2024年共开展应急安全学习2次，有效提高了干部职工应急安全防范意识和处置能力。全年解决处置群众来信来电来访事项20余件，解决转办信访事项17件，回复书记留言板和局长信箱信访事项12件，依法解决舆论反映问题2件，得到了群众的充分赞同和认可。
5.严格督导考评机制，有效促进工作落实。制定2024年依法治税年度工作要点，明确责任单位和完成时限，据此优化税收法治建设考核指标，促进法治税务建设工作落实。
（二）以积极服务大局为中心，充分履行税收工作职能
1.依法执行税费政策，夯实财政保障基础。健全依法组织收入保障机制，坚决不收“过头税费”，协同发力组织税费收入。认真组织落实税费优惠政策，健全会议协调、工作汇报、问题处理制度，对核查税费优惠政策落实存在的风险疑点问题已督导整改到位。
2.加强税收分析反馈，发挥以税咨政作用。立足区域发展需求，聚焦党委政府关注的热点问题、前沿话题，围绕天门打造“三区三基地”，加快建设四化同步发展示范区、百强进位等重大决策部署，开展常态化的经济与税收相关分析，全力当好助推地方经济发展的“税收智库”。相关分析报告获省委、市委领导肯定性批示。
（三）以执法质量提升为重点，健全行政执法工作体系
1.加强文件制定清理，实现税务执法有据。一是认真反馈法规修改意见。组织专业力量认真研讨行政复议法实施条例、税务行政复议规则、湖北省税费征收保障条例等征求意见稿，结合基层实际反馈修改意见30余条。二是加强文件备案清理。2024年，我局未制发新的税务规范性文件，但开展了6件政府采购项目公平竞争审查，并报送4期公平竞争审查情况表；按要求开展税务规范性文件清理，拟废止文件2件；及时报备年度规范性文件制定情况，并按照省税务局反馈备案审查意见落实整改，进一步规范了税务执法依据。
2.创新税收普法形式，增强政策宣传实效。一是精准推送推进“政策找人”。通过征纳互动平台，向新办纳税人推送办税咨询渠道、“开业第一课”系列宣传辅导产品等信息，涉及纳税人3797户次。依托政策速递等平台，全年累计向纳税人推送税费政策、信用风险预警以及流程提醒等服务提示21万户次，确保政策红利直达快享。二是税宣品牌推进政策入户。结合本土文化，创建“天小税”宣传品牌和“香梅青税工作室”，打造“税务百事通”系列宣传专栏，制作发布18期操作视频，单篇浏览量最高达6247人次；开展可视答疑2期，拍摄“秒懂税务”高频热点问题视频5期，开展“送教送策入基层”宣讲活动7次。4月，“天小税”品牌作为法治惠民优秀实事项目被推介至省司法厅，并在天门日报刊载展示；省税务局授予“天小税”新媒体团队“年度贡献团队”荣誉称号，授予“香梅青税工作室”“党员（团队）先锋”荣誉称号。三是重要节点推进全民普法。积极利用民法典宣传月、“六一”儿童节、宪法宣传周等重要节点，开展普法宣传活动5次。4月，市税务局青少年普法工作获中共天门市委全面依法治市委员会办公室点名表扬；12月，市税务局荣获“全省‘八五’普法中期表现突出单位”称号。
3.深入推行“三项制度”，持续提升执法效能。一是“平台+评查”规范制度执行。全年通过公示平台公示6类执法数据，充分保障纳税人知情权；通过音像记录平台上传执法记录信息，实现执法过程规范可溯。按规定程序受理重大执法决定法制审核案件，实现执法决定合法有效。完成4期公示平台自查整改工作，持续规范执法信息公示管理。2024年行政执法案卷评查中，我局报送的3卷案卷得分均在97分以上，其中1件被省司法厅抽取评为优秀卷，并被汇编为行政执法优秀典型案例予以宣传推介。二是“日常+专项”检验执行质量。探索开展“三项制度”执行质量评估，按季统计责任单位报送的制度执行情况，及时查看有关平台，提请责任单位及时公示执法信息、上传执法资料，做好日常评估。
4.规范落实裁量基准，推动执法区域协同。一是说理与基准相结合。积极推广柔性执法方式，对6项事项推行提示提醒、自查辅导、说服教育等非强制性执法方式，辅导6户随机抽查企业完成自查。开展裁量基准和“说理式”执法专题培训，按照裁量基准规定，编制“说理式”执法文书模板，将“说理”要求贯彻在常见税收执法行为中，增进纳税人的理解，避免不必要的争议。二是处罚与不罚同规范。编印下发400本裁量基准和“首违不罚”制度学习资料，开展行政处罚专题培训，做到以学促知；完善问题流转机制，及时解答个案执行和系统运行问题，做到同案同办，实现以问促行。对符合要求的纳税人实施“首违不罚”，促进企业及时改正违法行为，降低负面影响。
5.创新推广“枫桥经验”，妥善处理涉税争议。结合税务实际，在各税务分局建立税费争议调解中心，组建以法律顾问、税务局和市直有关部门业务骨干为成员的税费争议调解团队，与分局辖区内乡镇司法、公安、人社、医保等部门签订《涉税（费）“争议共管 ”合作备忘录》，将“枫桥经验”践行于基层，前置解决办税缴费诉求。按期回复了检察建议，有效避免案件进入诉讼程序。依法办理复议诉讼案件，及时化解涉税矛盾纠纷。
（四）以智慧税务建设为支撑，实现税费管理提质增效
1.实施“信用+风险”监管，提高税费征管准度。一是开展分类分级风险管理。以政务大数据共享和智慧税务建设为契机，通过信息化平台分级分类发布并有效完成风险任务，助力企业合规管理。二是主动争取先行试点创建。探索“建立全景式税收风险提示提醒模型”先行试点创建，利用税收大数据构建行业指标模型，开展风险靶向分析，推广个性定制服务，为重点企业量身定制“大企业税收风险管理建议书”，2期工作专报获市委领导肯定性批示。三是全面应用信用评价结果。加强对A级纳税人在融资授信方面的扶持力度，及时与合作银行共享纳税信用等级评价结果，全年累计598户企业共计获得3.67亿元信用贷款，有效解决一批中小微企业融资难问题。对严重失信违法行为上报公布税收违法“黑名单”1户，到期撤出1户，营造守信激励和失信惩戒的良好氛围。
2.拓展“税务+”共治格局，凝聚税费征管合力。一是开展常态化“税务+”联动监管。完成“互联网+监管”平台“一单两库”信息录入维护和清单认领，与市市场监督管理局、市商务局等单位联合开展“双随机、一公开”案件抽查。积极落实“两法衔接”规定和联合打击涉税违法犯罪行为工作机制。密切“府税院”三方合作联动，加强与法院等部门信息交换，相关工作专报获省税务局领导肯定性批示。二是推动规范化涉税数据共享。联合市政务服务和大数据管理局开展4次涉税信息共享推进会，点对点沟通数据参数1000余项，敲定落实涉税信息共享目录92个，数据共享和应用维度、广度和深度实现质的飞跃。依托新建成市级大数据能力平台，同自规、环保等39个部门实现涉税信息互联互通，共获取数据50余万条。
3.推进“线上+线下”办税，降低办税缴费成本。一是优化办税缴费流程。同向推行不动产交易“一事联办”与“告知承诺制”，相关工作成效被中国税务报、湖北日报刊载。依托乡镇便民服务中心，开设“税费服务站”，更好满足老年人、脱贫人员、在校学生等特殊人员、特殊事项的需求，实现社保缴费足不出镇。简化企业涉税费事项跨区域迁移办理程序，纳税人跨省迁移业务可在一个工作日内办结。二是扩大“非接触式”办税效应。扎实开展“新电局双轨测试”，稳步完成新电子税务局上线推广工作，拓展智能服务场景；充分运用征纳互动平台开展线上答疑，全年咨询总量47491笔，日均130.11笔；开展3期“非接触式培训”，积极推广数电票、“无申请退税费”和“楚税通”APP。
4.探索“管理+稽查”互动，有效融合征管资源。落实查管互动联席会议制度，推进税务稽查和日常征管在信息共享、案源管理、执法互动、成果运用和保障机制等多方面的联防联控，达到“检查一个、规范一片”的效果。
（五）以内部控制机制为抓手，加强行政权力制约监督
1.坚持推进依法决策，提升行政决策质效。认真落实依法决策程序和要求，“三重一大”事项均通过集体研究决定。对于过程中的复议案件办理、破产债权申报、政府采购公平竞争审查等工作听取了法制部门和法律顾问的意见，充分发挥了法律人才的专业优势。
2.规范政府信息管理，提高政务公开水平。坚持“以公开为常态，不公开为例外”，指定专人负责政府信息公开工作，以税费优惠政策宣传解读为重点，积极做好主动公开工作；持续优化依申请公开受理、答复机制，全年按规定办结政府信息公开申请2件，提高税务管理公开度和透明度。紧紧围绕税收主责主业及公众期盼重点，夯实政务公开全阵地，微信公众号共计推送税费信息251条，外部网站主动公开工作动态53条，优化营商环境专题动态39条，市级以上媒体发表宣传稿件数量35篇，不断提升税宣传播力和影响力。
3.强化督察审计监督，织密风险防控网络。一是开展税收执法督察。围绕8项年度重点税收工作，开展税收执法督察，深入排查税收执法风险隐患，有效传导工作压力，督促完善相关工作。二是开展专项督导。按照省局统一安排，认真开展《意见》落实督察、税费优惠政策落实内部风险核查自查整改、执法领域突出问题专项整治等工作，发现并督促问题整改落实。三是开展财务管理专项审计。重点监督预决算管理、资产管理、“三公”经费和会议费使用管理等情况，进一步强化了内部治理。
4.严格过错责任追究，持续倒逼规范执法。按照《税收执法考评与过错责任追究暂行办法》规定，针对税费优惠政策落实不到位、行政处罚实施不规范等执法过错，实施批评教育，并将追究情况录入内部控制监督平台，实现痕迹化管理，有效落实税收执法责任制。
二、存在的问题
虽然我局在法治税务建设上取得较好成绩，但也存在一些问题短板，主要表现在法制审核专业力量仍需充实、执法队伍的综合业务能力和统筹协调能力还需加强、防范税务执法风险方面仍需提高等。我局将继续优化专业人才岗位配置，促进法制审核岗位人员到岗“配齐”、实战锻炼“配优”；开展专题法治培训，集中力量编写典型案例，分期分批提示执法风险，引导执法人员规范执法，助力提升整体执法水平。
三、2025年工作思路及意见建议
2025年，我们将坚持继续推进学习习近平法治思想，以《提升行政执法质量三年行动计划（2023-2025年）》为抓手，深入推进精确执法，不断创新执法方式，提高法治税务建设的系统性和前瞻性，为推进新发展阶段税收现代化提供坚实法治保障。
（一）坚持党建引领，提升法治能力
引导税务干部及时跟进学习党的二十大、二十届三中全会精神和习近平法治思想。关注税务稽查、风险应对和法制审核等重点领域、重点岗位，配齐配强专业力量，打通推进基层法治的人才梗阻；分级分类开展法治专题培训，建立法治能力提升长效机制，久久为功，整体提升依法治税意识和水平。
（二）加强税收分析，履行税收职能
加强收入预测、统计核算、缴退库管理，着力推动构建“税费皆重、税费一体、税费协同”三元格局；强化征管质量“八率”指标和“5C+5R”评价结果运用，做实做强征管基础、落实落地优惠政策。围绕全市重要规划、重大项目、重点领域，深入挖掘税收大数据的“金山银库”，形成一批优质的分析报告，为地方党政决策提供参考、贡献税务智慧。
（三）紧盯重点工作，优化执法方式
紧盯执法质量提升、智慧税务建设、强基工程推进等工作，结合天门实际，切实推进以数治税、落实非强制性执法方式、规范重大税务案件审理、严格执行裁量基准、推进“三项制度”执行和评估、优化法治化营商环境、妥善处理涉税争议，全面推进严格公正规范文明执法，更好维护纳税人缴费人合法权益。
（四）强化权力监督，防范执法风险
推进重点风险一体化综合监督，促进监督协同、增强监督合力。善用内控监督平台，加强内部审计和税收执法督察，积极配合外部审计监督，落实税收执法责任制，有效防范化解税收执法风险。
（五）推进整体协同，提高工作质效
加强内部沟通，进一步明确工作责任、优化工作配合机制，统筹落实各项改革任务和法治税务建设具体要求。强化数据共享和信息交换，加强同兄弟单位和市委市政府相关部门的沟通协作，营造更加良好的法治环境。
国家税务总局天门市税务局
2025年3月31日