国家税务总局丹江口市税务局2020年法治税务建设情况的报告
根据《国家税务总局湖北省税务局全面依法行政工作领导小组办公室关于做好2020年度法治政府建设情况报告的通知》文件要求，国家税务总局丹江口市税务局对照《法治政府建设实施纲要》和《“十三五”时期税务系统全面推进依法治税工作规划》的法治任务措施，现将2020年法治税务建设情况汇报如下：
一、主要工作情况
（一）深入学习贯彻习近平法治思想
丹江口市税务局深入学习中央全面依法治国工作会议精神，贯彻落实习近平法治思想理念。结合税务工作实际，紧紧抓住法治税务建设这个重点任务和主体工程，明确履职尽责边界。提高规范性文件制定和管理水平，树立依法决策意识，严格规范公正文明执法，打造法治化营商环境，深入推进“放管服”改革，树立法治税务形象。加强党的领导，落实党组织责任，发挥党员领导干部“关键少数”的示范引领作用，建立德才兼备的高素质税务执法队伍。以强烈的责任担当，对标“十一个坚持”的重大战略思想和工作部署，列出任务清单，明确责任分工，努力做出法治税务建设实绩。
（二）依法全面履行税收工作职能
1.依法组织税收收入。一是坚持组织收入原则不动摇，严格做到应收尽收，坚决不收“过头税”，切实提高收入质量。二是全面落实好各项税收优惠政策。严格按照纳税服务规范、税收征管规范等制度要求开展各项税收日常征收工作，不折不扣贯彻落实结构性减税政策、疫情防控税费优惠政策、脱贫攻坚税收优惠政策等各项优惠政策，持续优化税收营商环境，助力当地企业和经济建设的健康发展。
2.深化税务行政审批制度改革。不折不扣地落实国务院关于行政审批制度改革的要求，严禁以事前核准性备案等方式变相实施审批，确保取消或者下放税务行政审批事项有效落实。一是不断规范审批行为，优化审批流程，提高审批效率，提升纳税人满意度。二是持续加强后续管理，多股室协同联动，不断提高征管质效。2020年，共完成行政审批事项1300940余项。
（三）提高税收制度建设质量
1.积极推行税务机关权责清单制度。我局认真落实推行权责清单制度指导意见和方案，在上级局制定的清单基础上，结合本局实际，完成了9套权责清单、962张信息表和962张流程图的编制。按照积极稳妥有序的原则，推行行政征收、行政强制、行政检查、行政处罚、行政许可、行政确认和其他税务执法权力等七大类权责清单制度，并依法全面公开了丹江口市税务局权力和责任清单及具体流程图。
2.加强税务规范性文件制定管理。一是做好规范性文件制定和备案工作。积极学习和严格落实《税务规范性文件制定管理办法》，加强税务规范性文件的合法性审核，保障税务行政相对人的合法权益，促进税务机关依法行政。2020年我局未制定税务规范性文件。二是开展税务规范性文件清理。最大限度地排除失效文件对税收执法的干扰。2020年我局开展了三次规范性文件清理工作。一次定期全面清理，按照上级局和当地政府的要求进行了两次专项清理。
（四）推进依法科学民主决策
1.健全依法决策机制。我局从规范决策程序、强化决策责任等环节入手，建立全面依法行政领导小组、税收执法责任制工作领导小组等工作机制。贯彻党委议事规则，坚持集体领导与分工负责相结合，始终做到“三重一大事项”集体研究、集体讨论、集体决策。
2.建立重大执法决定法制审核制度。我局根据总局《重大执法决定法制审核工作指引》和省局《重大执法决定法制审核实施办法》，制定了《丹江口市税务局重大执法决定法制审核事项清单（试行）》，成立了丹江口市税务局重大执法决定法制审核委员会，明确了处罚决定和征收决定的标准，把纳入法制审核范围的五个事项，集体审议决定。今年来共受理审核案件3个，法制审核较好地发挥了规范执法的作用
3.推进法律顾问制度和公职律师制度。根据工作需要，我局专门聘请了法律顾问，在本单位文件编制、合同签订、税收纠纷等方面，为我局科学决策提供法律支持；逐步培养公职律师，积极推荐通过法考的人员参加省市局的公职律师培训，并将法律专业人员安排在对口部门，参与到法治税务建设和“三项制度”推进工作中。
（五）坚持严格规范公正文明执法
1.全面深化“三项制度”推进工作。一是健全执法公示。做到事前公示事项全覆盖，执法有据，依据公开；事中公示事项定标准，言行规范，执法得当；事后公示事项抓实效，处理及时，结果透明；各类公示手段相结合，公示全面，方式多样。二是完善执法记录。做到文字记录完整规范，税收文书合乎标准，记录内容要素齐全，归档资料系统全面；音像记录持续优化，图片记录逻辑清晰、反映全面，录像记录树立标准，言行规范，音像资料归档整理，及时上传。三是坚持法制审核。对重大执法决定，按照规范流程，进行法制审核，现已完成了法制审核的清单、流程、岗责及其它相关规范的制定，确保重大执法决定合法合规。
2.严格落实行政处罚自由裁量权。2020年初，湖北省税务局发布了《湖北省税务行政处罚裁量基准（试行）》、《行政处罚裁量基准政策解读》等一系列文件，制定并实施新的税务行政处罚裁量权基准。我局认真学习，在省局发布文件的基础上，收集行政处罚法、税务行政处罚裁量权行使规则等文件，编制了丹江口市税务局行政处罚裁量权合法性审查文书范本，编印并下发了《丹江口市税务局〈税务行政处罚裁量权〉学习手册》200余本。达到全局执法人员人手一本。确保新的裁量权基准宣传到位，督导执行到位。
（六）强化权力制约和监督
1.严格绩效考核，落实责任追究。我局把依法治税工作和全面从严治党工作纳入全年总的工作目标并实行严格考核，把是否配合完成内控机制建设、推进和落实“三项制度”建设与执法评价、个人绩效结合起来，把内部考核与外部评议联系起来，突出依法对行政相对人实施处罚等具体行为，逐步完善行政管理，加大行政问责力度，确保权责一致、失责必究。
2.开展执法督察，防范执法风险。一是依托内控平台，开展日常督察。2020年内控平台系统共计产生过错预警31笔，人工录入过错5笔，其中自我纠错3笔，25笔过错通过陈述申辩调整为无过错责任，对8笔过错的责任人进行了责任追究，其中不予追究3人次、批评教育3人次、责令书面检查2人次。完成指标过错提报单2份、内控平台录入风险点4个、有效防控措施4个。二是围绕疑点数据开展督察。我局接收省局下发的3批次执法疑点数据，涉及34个指标共计约787条。最终确认形成执法过错23类共计139条，财务审计问题10个，通过税收执法督察退税1.37万元，补税0.04万元，整改财务凭证20份。三是根据我局党委安排，对重点事项进行专项督察。2020年，我局开展不动产相关税收专项督察，发现程序性风险和政策运用风险7项，召集相关股室通报督察情况，并提出督察建议5条。
（七）完善权利救济和纠纷化解机制
1.认真落实行政复议法和行政诉讼法，完善税务行政复议工作体制及和解、调解等制度，发挥行政复议解决税收争议主渠道作用，切实保护纳税人合法权益。在全局的努力下，我局2020年未发生行政复议与行政诉讼案件。
2.公示监督渠道，及时化解纠纷。通过在公示平台和纳税服务厅公告栏公布投诉、举报电话，在各办公地点设置举报箱等，由我局纪检组接访、建账，切实做好纳税人的意见收集工作，认真调查处理纳税人反映的问题，做到群众反映问题有登记、处理有结果、事事有回复。
（八）全面推进政务公开
我局以推进行政执法“三项制度”为基础，全面推进政务公开工作，坚持推行执法公示制度，确保税务执法透明。
1.按照省局“三项制度”推进工作实施方案，制定了我局公示实施方案，将执法公示事项进行整理和分解，确定了事前、事中、事后各类公示事项的公示方式、公示时限，明确公示流程和各环节责任，并直接定岗定责到人。
2.建立了以省局执法信息公示平台为核心，按时按期在平台公示执法信息；以多样化、便民化形式为辅助，在办税服务厅、税务公示栏、政府网站等多个渠道公示相关信息，打造出立体化、全方位的执法信息公示体系。2020年，我局公示行政执法事项17类、1533项，树立阳光税务形象，广泛接受大众监督。
（九）增强全社会税收法治观念
1.提升税务人员法治理念。坚持把领导干部带头学法、模范守法作为树立法治意识的关键，健全税务人员法制培训长效机制。一是在中心组学习等会议中，将宪法法律法规等纳入学习的内容中，坚持常态化的会前学法制度；二是根据现行法律法规的变动和修订，积极组织了湖北省税务行政处罚裁量权基准、民法典等各类专项学习4次，学法活动覆盖全局，学习人数达400余人次。
2.增进纳税人税法遵从意识。强化税法宣传，建立日常宣传和专项宣传结合的全方位宣传体系。一是我局目前已经建立起了由办税服务厅电子显示屏、税企QQ群、微信群等多种电子方式为主，宣传横幅、公告栏等传统方式为辅的日常宣传模式。二是以本年度减税降费和优化营商环境工作为契机，对纳税人进行减税降费政策宣讲、业务培训等，确保纳税人能及时了解最新税收政策，切实享受税收减免优惠，增强企业生产经营信心，提升纳税人的税法遵从度。
3.开展各类税法宣传活动。以税法宣传月为重心，以宪法宣传日等为节点，联合检察院、社区、企业及其他部门，通过发放宣传资料、税务人员现场讲解，以易拉宝、专题展板等多种方式，积极向全社会公众宣传税收法规。
（十）加强税收法治工作队伍建设
1.提高税务干部法治素养。一是常态化学法用法。依托依法行政工作领导小组会议，开展会前学法，提高领导干部法律素养和依法行政能力。二是定期组织法宣培训。每月定期组织大厅办税人员进行法律、行政法规相关知识培训，提升执法人员业务素质。三是加强线上法律知识学习。通过学习兴税平台、学法用法平台、视频培训学习等多种形式，组织广大税务干部学习与税收工作相关的法律知识，提高税务干部运用法治思维和法治方式解决问题的能力。
2.严格执法资格管理。实行税收执法人员持证上岗和资格管理制度，积极做好执法资格考试相关工作。我局高度重视执法资格考试工作，积极组织参考人员进行知识培训、日常模拟考试，多途径提升参考人员综合能力，确保执法资格考试顺利通过。2020年，我局有13人通过了执法资格考试。
3.打造专业化税收法治队伍。我局积极培养法律专业人才，打造专业化的税收法治队伍，带动全局税收法治建设的发展。目前，依法行政领导小组办公室设在法制股，法制股现有法律专业人员3名，其中2名为法学硕士，并在外聘专职律师为我局法律顾问。全局有2名通过法考人员，已作为公职律师重点培养。
（十一）健全依法行政领导体制机制
1.加强领导班子建设。我局大力加强领导班子建设，充分发挥领导班子在全局工作中领导、表率作用。一是抓好班子学习活动。二是实行民主集中制，充分发扬民主、集中集体智慧，采纳群众意见和建议。三是在民主生活会和工作中，加强班子成员间的沟通联系。四是加强领导班子的作风建设。切实加强领导班子自身建设，充分发挥党组领导核心作用。
2.加强党组领导下的依法行政工作领导小组建设。我局根据工作要求建立并及时调整完善了依法行政工作领导小组，设置了领导小组办公室，明确了领导小组的职责和工作流程。2020年召开依法行政领导小组会议四次，指导全局依法行政工作开展，实现领导小组运行常态化。
二、工作中存在的问题
（一）习近平法治思想的学习还需要进一步深入。习近平法治思想于2020年11月，中央全面依法治国工作会议上才正式提出。目前，我局对习近平法治思想的学习还不够深刻，停留在对会议讲话的学习和思想上的初步认识，学习的覆盖面和宣传面还不够广泛，对法治思想的具体落实还需要进一步探索和实践。
（二）干部队伍的素质还需要进一步提升。一方面，一线执法人员年龄结构老化，青年干部也还需要在实践中积累经验，面对新任务、新规范，税收队伍缺乏专业型、复合型人才。另一方面，干部队伍的法律素质，不仅仅是对税收征管法等特别法的理解和运用，还要学习和掌握行政处罚法、强制法等一般法和行政法规，提升在执法过程中的法治思维和依法行政理念，将法治精神贯穿于执法的始终。
（三）税务执法行为还需要进一步规范。从“三项制度”推进工作和内控平台反馈的疑点数据来看，我局执法人员的具体执法过程还不够规范。存在金三系统、公示平台、音像记录平台等操作不熟练的问题；存在税务文书制作不规范的问题；存在行政执法流程、尤其是在对行政处罚事项进行全过程记录和法治审核的流程不够规范的问题等等。还需要我们税务人员自身加强学习和培训，规范一线执法人员的具体执法行为。
三、下一步工作打算
2021年，丹江口市税务局以习近平法治思想为核心，牢牢把握依法治税工作主题，以推进“三项制度”工作为主要手段，不断提升执法人员素质，不断提高税收执法质效，全面推进我局法治税务建设。
（一）加强思想学习，把握工作核心。加强对习近平法治思想的学习和掌握，理解习近平法治思想是马克思主义法治理论中国化的最新成果模式，是习近平新时代中国特色社会主义思想的重要组成部分，是全面依法治国的根本遵循和行动指南。将习近平法治思想，尤其是“十一个坚持”分解到具体的法治税务建设工作中来，从思想认识、队伍建设、行为规范等各个方面全面贯彻落实习近平法治思想。
（二）深化“三项制度”，规范工作手段
1.进一步强化思想认识，加强行动自觉。我局将在今后的工作中继续做好宣传培训，让税务人员对“三项制度”及其法治理念入脑入心。一是做好事中事后公示的常态化，及时完成部门所属公示工作任务；二是做好执法音像记录，对符合清单标准的执法事项应记尽记；三是做好法制审核的事项的报送，一线执法人员对需要进行审核的事项，严格按照规定流程进行报送审核。
2.进一步强化组织领导，加强沟通协调。充分发挥依法行政工作领导小组在“三项制度”工作推进中的作用，定期组织“三项制度”落实联席会议，通报各部门工作情况，反馈工作中遇到的问题，加强工作交流，形成推进工作合力。
3.进一步强化督导考核，加强工作落实。要根据日常管理和专项调研活动中发现的、制度推进时暴露出的薄弱环节，及时到实地进行督察督导。要发挥绩效考核的引领和指导作用，对推行进度、效果进行合理评价和及时反馈，督促各部门按时按标完成工作任务，以推动“三项制度”工作的有效落实。
（三）落实减税降费，优化营商环境。按照党中央国务院和省委省政府关于扎实做好“六稳”工作、全面落实“六保”任务，进一步促进支持疫情防控和经济社会发展税费优惠政策落实落地，以及深化“放管服”改革优化营商环境等重大决策部署和工作安排，发挥好税务部门作用，加强沟通协调，及时与系统内外各单位、各部门信息共享，因地制宜研提具体意见建议，制定具体措施，提供各项数据，推动各项税费政策落地见效，为本地经济社会发展提供税收助力。
（四）坚持队伍建设，提升工作能力。一方面，要坚持做好普法宣传培训，提升税务人员法治理念，将法治思想融入干部学习和培养全过程，计划2021年度每季度开展一次法制培训。另一方面，要结合“三项制度”推进工作情况和当年度的法律法规修订情况做好专项法制培训，及时向一线执法人员传达最新的执法规范和法律准则，切实规范税收队伍的执法行为，提升税务干部依法治税的能力。
（五）做好内控监督，提高工作质效
1.有效运用内控监督平台。我局将以内控平台的全面应用为基础，进一步提升内控监管能力和内控整体效能。内控系统不仅仅是督察内审部门专用系统，要加强各相关主责部门对内控系统的运用，增强税务系统上下对内控平台的理解和认识，有效利用内控平台监控的指标和疑点数据，减少税收执法风险。
2.深入开展执法督察审计。围绕稳增长、促改革、调结构、惠民生政策措施落实情况等开展税收执法督察，重点督察保障民生、扶持小微企业发展、减税降费、优化营商环境等税收优惠政策落实情况。围绕加强“三公经费”、专项资金、固定资产管理、政府采购等项目开展内部审计；进一步规范推行内部审计系统，确保全局各项工作均纳入内控机制中。
3.全面落实考评责任追究。依托内控监督平台，参照税收执法考评与过错责任追究暂行办法工作指引，全面落实《税收执法考评与过错责任追究办法》，及时发现和纠正执法过错，促进整改，并在此基础上做好责任追究和执法质量评价。同时积极落实符合发展方向和基层实际的正向激励措施，鼓励基层税务机关和执法人员积极作为、履职尽责。