国家税务总局神农架林区税务局2023年法治政府建设报告

2023年，林区税务局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻党的二十大精神，围绕《法治政府建设实施纲要（2021-2025年）》整体部署，认真落实关于法治税务建设的各项要求，以全面推进依法治税为主线，坚持依法行政，树立法治理念，严格税费政策落实，规范税务执法方式，坚持运用法治思维和法治方式调整税收关系，规范税收秩序，强化税收权利保障，促进了全区税务系统法治建设的深入开展。现将一年来的建设情况报告如下:

一、2023年法治建设工作情况

（一）深入学习贯彻习近平法治思想

林区税务局党委加强对推进税收法治工作的领导，严格落实党政主要负责人履行推进法治建设第一责任人职责，将建设法治政府摆在工作全局的重要位置，局党委先后多次召开党委会议，专题学习习近平总书记关于全面依法治国重要讲话精神和中央有关文件精神，研究制定我局法治工作方向和重要工作。

（二）全面履行税收工作职能

1.依法组织税收收入。今年以来，全局始终坚持税收法治理念，科学制定收入计划，加强组织收入预期目标管理，强化日常督导和税收风险防控，在严格落实好各项税费优惠政策的基础上，始终坚持依法组织收入原则,应收尽收,坚决不收过头税。

2.持续优化营商环境。一是落实落细税费优惠政策，积极搭建“准实严”快速响应机制，推行税费优惠政策“免申即享”，确保政策红利直达市场主体；二是建立健全分级分类宣传体系，组建专班辅导试点纳税人办理“数电票”相关业务；充分运用征纳互动平台向纳税人精准推送33批信息，覆盖3.35万户；三是快速响应纳税人缴费人需求，推行“没办成 我来帮”兜底服务，打造“枫桥式”税务分局，建立税费争议调解机制，开展“一把手走流程”“税费服务体验师”活动，全力破除办税缴费过程梗阻。四是缩短办税缴费时间，巩固拓展“非接触式”办税缴费服务范围，联合市监、不动产等部门成立注销专区和房产交易窗口，推进“一网通办”“一事联办”。

（三）全面开展税收法治宣传工作。

1.落实普法责任，突出重点内容宣传。采取多项措施，加强宪法和税费法律法规政策的学习和宣传，积极营造学习贯彻党的二十大精神和学法的浓厚氛围。一是召开党委中心组扩大会议集中学习宪法知识。今年6月，林区税务局召开党委中心组扩大会议，集中学习宪法，区局主要负责人带头解读宪法。二是每年举行新入职公务员宪法宣誓仪式，新入职公务员高举右臂，紧握右拳，用铿锵誓言传递林区税务生生不息、一往无前的气势。三是加强税费法律法规政策的学习和宣传。对内加强学习，青年干部每周五下午集中学习最新的税费法律法规，完善构建薪火相传的“传帮带”机制，实行“师傅制”、强化“培训制”、推行“跟班制”，做到反复学、深入学、学深学透。对外加强宣传，依托智税云平台和征纳互动平台向纳税人电子税务局端进行税费优惠政策精准推送，同时还通过税企E家QQ群、网格化服务事项办理、流动办税服务车等渠道开展各类税费政策信息精准推送。

2.狠抓重点人群，推动精准普法。一是加强对税务人员的法治教育。针对领导干部“关键少数”，坚持领导干部法治讲座、党委中心组学法、党校法律知识培训。2023年1月5日，学习贯彻党的二十大精神神农架林区党委宣讲团报告会在林区局举行。区局经常性举办“筑牢法治意识 提升法治能力”业务培训，不断规范税务人员的执法行为。每年组织新招录公务员参加税收执法资格考试，确保执法人员持证上岗、亮证执法。二是加强对纳税人缴费人税收法治宣传教育。依托“点线面三位一体”山区县域纳税服务模式，利用纳税服务车班车式走“线”，推出“流动办税 送法下乡”主题活动，每月固定时间，固定线路将最新的税费优惠政策送到偏远山区纳税人和缴费人家门口。在辖区各乡镇联合便民服务中心，通过召开座谈会、放置宣传展板、发放宣传手册等形式，为群众在“家门口”宣传税法知识、解读和答复群众特别关心的个税、城乡养老保险、医疗保险缴费政策、宣讲宪法、民法典及防范电信网络诈骗等法律知识，用“好政策”和“优服务”让普法宣传在乡村落地扎根。三是加强青少年税收法治宣传教育。今年林区税务局、教育局、创新实验学校联手举办“税梦筑童心 学法伴成长”手抄报、板报大赛，引导青少年学习税收知识，了解税收政策，培育法治观念，激发师生创作热情。

3.注重文化涵育，促进德法共治。多年来，林区税务局大力提升法治文化品牌建设，打造了“书香税屋”“青杨苔花志愿服务队”“华中屋脊上的杜鹃花”等一批法治文化和道德文化建设品牌。2023年，青年干部以党建书屋为阵地，组织青年理论学习小组开展6期青年大学习，将学习成果转化为贯彻落实党中央、国务院、总局党委、省局党委、区委重大决策部署的实际行动。“青杨苔花志愿服务队”积极组织送法下乡活动，开展走街串巷宣传，和沿街商铺店主及群众面对面亲切交流，并发放税法知识手册等宣传资料，在松柏城区中心街悬挂宣传横幅、设立宣传服务台，对过往的群众主动赠送环保购物袋和发放宣传资料，提高群众参与活动的热情。同时，利用通俗易懂、简短精炼的语言，帮助提高群众法律意识、防诈反诈能力及道路交通安全意识，对前来咨询的群众热情接待，耐心解答群众咨询问题。

（四）落实和完善依法行政工作

1.不断完善依法行政工作机制。认真落实《党政主要负责人履行推进法治建设第一责任人职责规定》，完善依法行政推进机制，将税收规范性文件管理、重大税务案件审理等重点工作纳入绩效管理指标体系；

2.推进领导干部和普通干部学法规范化。加强日常学习，切实提高税收干部依法行政、依法治税的能力和水平，组织82人参加无纸化学法用法知识测试，参考率与通过率均达到100%。

（五）有效规范税收执法行为

1.加强规范性文件监督管理。我局严格落实《税务规范性文件制定管理办法》，加强税收规范性文件的合法性审查、公平竞争审查、合规性评估，从源头根除制度性侵权。严格落实税收规范性文件起草、论证、征询工作，同步进行合法性审查和政策合规性评估，强化税收规范性文件事后管理，加大规范性文件备案审查力度。按照“谁制定、谁清理”的原则，积极组织相关部门做好与现行开放政策不符等规范性文件专项清理工作。

2.加强税收法治工作队伍建设。我局积极加强专业化税收法治队伍建设，调整人员配置，持续强化法律服务团队建设。一方面聘请了湖北神农架律师事务所专业律师为林区税务局法律顾问，另一方面加强公职律师的培养，着力打造“法制人员+公职律师+法律顾问”法制人才队伍，今年在系统内新聘法制指导员7人，分布于5个派出机构，极大充实了一线执法审核把关的力量。

3.抓好行政执法“三项制度”。2023年林区税务局坚持依法履行行政执法公示职能，共通过税务系统行政执法公示平台公示各类涉税信息997条。坚持行政执法全过程记录制度，在税务执法音像记录信息管理平台及时上传执法任务音像记录。

4.严格“双随机、一公开”监管工作制度。今年以来我局共完成省级、市级随机抽查企业14户次。其中省局随机抽查重点企业1户，省级部门联合检查企业1户，通过“双随机”平台在市级重点名录库、非重点名录库、异常名录库、高风险企业中随机抽查本级重点企业。

（六）完善权利救济和纠纷化解机制

1.加强行政复议和行政应诉工作。2023年我局暂未发生行政诉讼案件，在行政复议方面仅有一次因信息公开不及时被申请行政复议。

2.公布纳税人法律救济渠道。为有效保护纳税人合法权益，化解征纳矛盾，我局在原有的纳税人法律救济渠道的基础上，于今年设立了“公职律师涉税争议咨询调解中心”，调解中心今年共接受涉税争议咨询11次，调解1起纳税人申请办理已缴纳契税部分退税问题，初步取得了成效，经调解中心答复或调解后的纳税人均对结果表示满意。从源头上降低了诉讼和复议风险。

（七）稳步推进精确执法专项试点工作

精确执法专项试点工作的有效推进，为维护社会公平正义、保障人民群众合法权益发挥了重要作用。“说理式执法”“首违不罚”“执法全过程记录”“执法信息公示”等改革措施取得了显著成效，极大提升了纳税人的满意度和获得感，同时提高了税收征管效能和服务质量。

1.推行以“首违不罚”为核心的非强制性执法。2023年林区税务局共执行“首违不罚”100余户次。其中多数纳税人反映虽免除的罚金不高，但一次行政处罚对企业信用、贷款等方面会产生诸多影响，适用“首违不罚”后给予了纳税人“容错”的空间，在提高纳税人满意度的同时也提升纳税人的税法遵从度。

2.以“说理式执法”促进税收执法方式由“刚性”向“柔性”转变。2023年林区税务局援引真实的案例及范本，对“口头说理式执法”以及“文书说理式执法”组织多次培训，相关岗位的执法人员深刻认识到“说理式执法”在优化税收营商环境、提高纳税人满意度、缓和征纳关系上的重要性，促进林区税务局开展“柔性”执法。2023年林区税务局使用“文书说理式执法”共作出简易处罚143次，一般处罚4次，行政许可328次，使用“说理式执法”约谈纳税人3户。

二、存在的不足

纵观林区税务局一年来的税收法治建设工作，虽然取得了许多成绩，但与新时期税收法治建设的要求还存在一定差距。主要表现在税收执法水平还有待加强、依法治税机制还有待完善、协同治税能力还有待提升等方面。

三、2024年工作思路

（一）坚持党建引领，依法推进政治机关建设。以“华中屋脊党旗红”品牌创建为基础，探索打造税护绿水青山政治机关建设品牌，全面强化政治机关建设。进一步加强党对税收工作的全面领导。联合开展共创共建活动，推动党的建设与税收工作互融共进。结合林区实际，探索创建具有神农架特色的“枫桥式”税务所。

（二）坚持夯基垒台，抓实主责主业依法组收。恪守组织收入原则，确保税费收入协调增长、税收质量稳步提升。强化税费优惠政策落实，在高效实现“全覆盖”“应享尽享”上下功夫，做实政策效应分析，用政策找人，精准推送，确保政策红利直达快享，为更好推进政策落实提供林区样本。

（三）坚持依法治税，厚植法治税务建设基础。坚持领导班子带头学法、遵法、用法，搭建学习平台，营造“学法、懂法、用法”大氛围。鼓励符合条件的干部申请公职律师，培优育强法律人才队伍。严格规范公正文明执法。深入推行行政执法“三项制度”，进一步优化执法方式，提升执法规范性和统一性，有效实现精确执法、公正执法、规范执法。全面推行“首违不罚”清单制度，进一步加强“口头说理式执法”的实践力度。大力提升争议化解能力。多维度优化完善纳税人缴费人权利救济和税费争议化解机制，强化两权监督，提升税收工作的规范性和权威性。从法治的层面提升税收治理能力，充分发挥职能作用。