国家税务总局神农架林区税务局2021年法治政府建设报告

2021年，林区税务局坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，全面贯彻落实党的十九大和十九届历次全会精神，围绕《法治政府建设实施纲要（2021-2025年）》整体部署，促进了全区税务系统税收法治工作的深入开展。现将全年工作情况总结如下：

一、2021年法治建设工作情况

（一）学习法治思想，提升思想认识

领导干部带头讲法治，把学习法治思想作为党委会重要议题。局党委深入学习近平法治思想、十九大和十九届二中、三中、四中、五中、六中全会精神、中央全面依法治国工作会议和省委全面依法治省委员会第四次会议精神，通过学习不断提高政治素养和法治思维能力，切实增强“四个意识"、坚定“四个自信”、做到“两个维护”，把学习成果转化为推动税收法治工作提质增效的具体举措，切实增强做好依法行政工作的使命感和责任感。

（二）履行第一责任人职责，统筹推进法治建设工作

1.健全依法行政领导体制机制。加强依法行政工作领导体制机制建设。成立依法行政工作领导小组，由一把手任组长，其他局领导任副组长，各股室负责人任领导小组成员。依法行政工作领导小组按季组织召开会议，严格落实领导小组会议制度及议事规则，充分发挥党委领导下的全面依法行政领导小组在依法治税工作中的统筹协调、组织推动和督促落实作用。

2.加强税收法治工作队伍建设。充分发挥“一把手”在推进法治税务工作中作为领导者、组织者、引领者的先锋模范带头作用，带头学法、讲法、用法、研法，引领全体税务干部坚持学法与用法相结合，守法和执法相融合，把法治思维和法治方式内化于心，外化于行，在重大行政决策、征收管理、纳税服务、税务稽查等工作中全面体现税收法治精神，促进全系统干部职工依法行政的认知能力、决策能力和执行能力得到显著提升。

3.依法全面推进政务公开。我局积极稳妥全面推进政务公开，全面落实政府信息公开条例等相关规定，坚持以公开为常态、不公开为例外，全面推进决策、执行、管理、服务和结果全过程公开。主动接受社会监督，对涉及重大税收改革和公众利益的重要决策及时通过网站、融媒体等特定途径予以公开，扩大公众参与度，保障公众知情权、参与权、表达权和监督权，充分了解纳税人和社会公众的意见建议。

4.常态化开展扫黑除恶专项斗争工作。将持续开展好扫黑除恶专项斗争工作，我局将扫黑除恶与税收工作同部署。教育全体税务干部统一思想认识，始终将扫黑除恶工作放在日常工作靠前位置，并认真学习扫黑除恶专题知识，深化和拓展学习内容，扎实有力、第一时间推进此项工作。

（三）服务林区发展大局，推进法治化营商环境建设

1.落实涉企行政执法突出问题专项整治工作。根据《中共神农架委员会全面依法治区委员会办公室关于印发<神农架林区涉企行政执法突出问题整治工作方案>的通知》(神法治办发[2021]1号）的文件要求，为进一步规范涉企行政执法工作，提高行政执法水平，全面推进依法治税规范化工作进程，我局在全区税务系统内认真开展涉企行政执法行为专项整治工作，对照重点检查的内容和标准，认真开展了自查，将整理好的案卷和自查报告一并送至依法治区办，严格按照要求对存在的问题进行整改，制定整改措施，杜绝此类问题再次发生。

2.开展涉及市场主体权利义务的规章、规范性文件的清理工作。严格执行规范性文件相关规定，持续开展规范性文件清理工作。2021年，我局开展妨碍统一市场和公平竞争、与优化营商环境条例不符、涉及计划生育内容、与现行开放政策不符、与外商投资法不符、与行政处罚内容不符共等规范性文件清理工作。

3.深化“放管服”改革，完善权力清单动态管理，持续开展“减证便民”。一是规范权力责任清单。我局结合行政执法公示的具体要求，规范有序开展权责清单公示工作。全面理顺各职权部门的职责，按照“权责一致，有权必有责”的要求，采取积极措施，弄清权力界定、规范职责权限、落实责任主体，并建立权责清单跟踪运行和动态调整机制，及时更新新增或减少的权责事项。二是持续深化“放管服”改革。落实《纳税服务规范3.0版》要求，实行税收事项“容缺办”服务，整合落实税务“最多跑一次”和“一次不跑”清单。持续开展“便民春风行动”，大力推行“非接触式”办税，进一步引导纳税人、缴费人采取电子税务局、自助办税终端等“非接触式”方式，错峰办理税费业务，确保征期申报均衡，系统运行稳定，办税服务顺畅。推行“无申请退税”，压缩退税时间；全面推行税务证明事项告知承诺制，让“减证便民”真落地、见实效，切实降低办税成本，提升纳税人的满意度和获得感，认真落实税务行政处罚“首违不罚”清单，对于首次发生清单中所列事项且危害后果轻微，在税务机关发现前主动改正或者在税务机关责令限期改正的期限内改正的，不予行政处罚。

4.落实公平竞争审查制度，市场轻违法违规行为包容审慎监管。我局严格落实《税务规范性文件制定管理办法》，加强税收规范性文件的合法性审查、公平竞争审查、合规性评估，从源头根除制度性侵权。严格落实税收规范性文件起草、论证、征询工作，同步进行合法性审查和政策合规性评估，强化税收规范性文件事后管理，加大规范性文件备案审查力度。按照“谁制定、谁清理”的原则，积极组织相关部门做好与现行开放政策不符等规范性文件专项清理工作。

5.推行“双随机、一公开”监管，推进跨部门联合监管和“互联网+监管”。为进一步落实“放管服”改革要求，建立健全“双随机、一公开”监管工作机制。一是理顺工作机制。建立由稽查选案部门牵头落实，评估、各分局等相关部门协作配合的运行机制，切实加强对工作的组织部署、督促指导和绩效考核，确保“四位一体”机制运行顺畅。二是主动担当作为。今年在没有总局和省局统一下发的“双随机”案源的情况下，我局自行通过“双随机”平台随机抽取了企业进行检查，并于4月初召开了2020年度重点税源企业联合检查集体约谈会，对“双随机”重点税源企业进行了集中约谈。三是加强部门联动。充分发挥各部门职能优势，降低行政成本，今年我局与市场监督管理局联合对部分企业开展了入户检查，重点对企业备案、企业生产经营、食品质量安全管理等重点环节进行了检查。

（四）规范行政执法工作，推进严格规范公正文明执法

1.提升税务人员法治理念。我局通过抓学习、强能力，不断提升税务干部运用法治理念和法治思维解决问题的能力。建立健全干部法治培训长效机制，牢固树立权由法定、依法行政等基本法治观念，坚持重大决策前专题学法，把学习宪法、遵守宪法、维护宪法落实到日常工作行动中，不断提高税务干部法治理念和依法治税水平。

2.抓好行政执法“三项制度”。根据总局、省局行政执法三项制度相关配套制度方案，我局持续抓好行政执法三项制度，助推法制税务建设。一是认真落实执法公示，促进行政公开透明。根据我局税收执法工作实际，依法依规，聚焦难点，从基础信息、行政许可、行政处罚、行政征收、行政检查、执法服务等多方面，建立健全执法公示运行机制，动态监控调整公示信息，扎实做好执法公示工作。二是认真落实执法记录，实现全程留痕管理。全面推行了执法全过程记录制度，坚持文字记录为主，音像记录为辅。在税收执法工作中，严格按各项业务操作程序、按环节制作执法文书、做好执法全过程记录，实现了执法全过程留痕和可回溯管理。既保护了纳税人的合法权益，同时也能督促税务干部廉洁公正执法，促使税务干部队伍讲规矩、守规范、遵法律、树形象。三是认真落实法制审核，确保执法合法有效。大力推行重大执法决定法制审核制度，对重大执法决定，由法制审核委员会进行集体审理，实现了重大执法决定法制审核的常态化、制度化，对执法机关起到了监督约束作用，也为正确的执法决定提供了有力的保障。

（五）推进普法依法治理、矛盾排查化解和行政复议应诉工作

1.扎实推进法律“六进”活动。我局深入落实普法责任，广泛开展税法宣传进机关、进乡村、进社区、进企业、进学校、进单位等法律“六进”活动。通过广泛发放法治宣传资料、摆放税法宣传展板，悬挂法律宣传标语、制作法治宣传专栏等形式，深入学习宣传习近平新时代中国特色社会主义思想、中华人民共和国宪法、个人所得税法、各项减税降费政策等相关税收法律法规，为纳税人“排忧、解难、提速、增效”，切实营造利于民营经济发展的法治、健康税收环境。

2.积极做好“12.4”法制宣传日活动。在活动期间，我局制作宣传牌、发放宣传资料，局机关和各分局办税服务厅悬挂电子横幅，同时利用电子显示屏对个人所得税、房产税、小微企业税收优惠政策等与老百姓息息相关的税收政策进行全天候的滚动播放，通过宪法宣传周活动的开展，使全区广大纳税人更深地了解宪法和税收工作，进一步提高了纳税人的知法、守法意识和税法遵从度，为税收工作的开展营造了良好的依法治税环境。

3.落实“谁执法谁普法”普法责任制。分层次、分批次组织干部进行业务培训，督促全局干部职工学懂政策规定，学懂办税流程，学懂系统操作，真正做到将政策学深吃透，推动减税降费政策落实落地。举办多期纳税人学堂，加强对纳税人的培训辅导。采取线上线下齐发力，精准辅导和上门走访两种形式，开展税费优惠政策宣传辅导工作，助力纳税人拿好“减税降费”大礼包，切实享受到政策红利。

4.落实国家工作人员学法用法工作。推进领导干部和普通职工学法规范化。根据《林区税务局领导干部学法制度》，认真开展无纸化学法用法活动，让干部职工在学习的同时，始终把法治理念贯穿于组织收入、落实政策、征收管理、纳税服务等各个环节和减税降费等重点工作中，切实提高依法行政、依法治税的能力和水平。

5.加强行政复议和行政应诉工作。认真落实《行政复议法》、《税务行政复议规则》有关规定，畅通复议渠道，引导纳税人在法治轨道上化解矛盾和纠纷。多年来，我局没有发生行政复议和行政诉讼案件。

6.公布纳税人法律救济渠道。为有效保护纳税人合法权益，确保纳税人合法权益遭受侵害后能够得到有效救济，我局在官方网站及行政执法公式平台上公布了纳税人法律救济渠道，对外强化税收法治宣传，让纳税人知悉税收争议的多种维权方式，全面提升纳税人的维权意识，同时优化纳税服务，通过有力的纳税服务举措，努力提升纳税人的满意度和税法遵从度。

7.法律顾问责履行并取得实效。大力推行法律顾问制度，充分发挥法律顾问的作用，法律顾问在税务行政复议、诉讼、政务公开、信访案件处理、协助外部门办案、规范性文件制定以及“协议文本”签订等方面，从法律角度协助处理好涉法事务，提出了前瞻性、有价值的法律建议，帮助防范和化解了税收执法风险，提高了依法决策水平，促进了税收执法行为规范。

二、存在的不足

2021年以来，我局在贯彻落实依法治税工作中，虽然取得了一定的成绩，但与林区党委政府和省局的要求还存在一定差距，主要表现在以下几个方面：

（一）在宣传手段、宣传形式上不够多样化。多部门联合宣传多为临时性任务，税收宣传还存在盲区，并加大了税收成本，使税务部门唱“独角戏”的现象依然存在。比如:一年一度的纳税信用等级评定，关乎到纳税人经营活动的守信情况，由于宣传效果不理想，部分纳税人未能清楚认识到纳税信用评价的重要性，积极性不高，由税务部门单方面完成。

（二）行政执法全过程记录工作不够熟悉。比如开展执法记录器材的使用方法和记录的关键环节、记录方式等相关知识学习不够，所有案件的音像资料分类归档保存知识欠缺，对全面推进行政执法过程全记录工作存在畏难思想，具有专业法制审核人员较少，难以满足新时期的税收执法审核工作。

（三）执法程序不够规范。比如在前期在涉企行政执法突出问题专项整治工作中，对我局稽查局涉企行政执法案件评查中发现存在案件制作、归档不规范的问题。

三、2022年工作思路

（一）进一步丰富宣传内容和方式。强化对纳税人的普法宣传，加强税收法律培训。持续开展纳税人学堂、实地走访、召开座谈会等活动，充分发挥“大数据”时代优势，量身定制纳税人提醒短信、微信及时告知税收法律知识，引导纳税人增强法治观念，提升税法遵从度。在开展纳税人信用等级评定工作时，积极落实纳税信用A级纳税人联合激励措施，主动公开A级纳税人，定期向社会公布一系列定性准确、影响面大的涉税违法犯罪典型案例，震慑涉税违法犯罪分子，形成正面激励和反面警示的双向合力。

（二）进一步规范行政执法全过程记录工作。为切实提升干部队伍依法行政能力，要把行政执法全过程记录工作要点培训作为基础性工作来抓。对执法记录器材的使用方法、记录的关键环节、记录方式、案件的音像资料分类归档保存等方面进行重点学习，不断提高执法人员的综合业务能力素养，确保执法全过程记录工作落实到位。

（三）进一步加强业务培训。一方面加强对行政执法规定流程和专业术语的学习，让执法人员充分了解行政执法的具体流程，在执法过程中严格杜绝违规执法、随意执法、任性执法，选择执法，杜绝讲外行话、做外行事。另一方面加强培养行政执法人员的规范意识。在案件描述时，严格做到事实准确、清楚、客观；在调查取证时，确保证据充足、确凿、有效，做到无漏项、无瑕疵；在文书制作时，仔细检查内容表达、格式等是否准确、清楚、恰当，做到无错误、无更改。