3.4.4—074 居民企业（核定征收）企业所得税年度申报
【事项名称】
居民企业（核定征收）企业所得税年度申报
【业务描述】
按照企业所得税核定征收办法缴纳企业所得税的居民企业年度终了之日起5个月内或在年度中间终止经营活动的应自实际终止经营之日起60日内，依照税收法律、法规、规章及其他有关企业所得税的规定，向税务机关填报《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》及其他相关资料，向税务机关进行企业所得税年度申报。实行核定定额征收企业所得税的纳税人，不进行汇算清缴。
【设定依据】
1.《中华人民共和国税收征收管理法》第二十五条第一款
2.《中华人民共和国企业所得税法》第一条、第五十四条
【办理材料】
序号 | 材料名称 | 数量 | 备注 | |
1 | 《中华人民共和国企业所得税月（季）度预缴和年度纳税申报表（B类，2018年版）》 | 2份 | ||
有以下情形的，还应提供相应材料 | ||||
适用情形 | 材料名称 | 数量 | 备注 | |
适用《企业所得税法》第45条情形或者需要适用《特别纳税调整实施办法（试行）》第84条规定的居民企业 | 《受控外国企业信息报告表》 | 1份 | ||
【办理地点】
1.可通过办税服务厅（场所）、电子税务局办理，具体地点和网址可从省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“纳税服务”栏目查询。
2.此事项可同城通办。
【办理机构】
主管税务机关
【收费标准】
不收费
【办理时间】
即时办结
【联系电话】
主管税务机关对外公开的联系电话，可从省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“纳税服务”栏目查询。
【办理流程】
【纳税人注意事项】
1.纳税人对报送材料的真实性和合法性承担责任。
2.文书表单可在省（自治区、直辖市和计划单列市）税务局网站“下载中心”栏目查询下载或到办税服务厅领取。
3.税务机关提供“最多跑一次”服务。纳税人在资料完整且符合法定受理条件的前提下，最多只需要到税务机关跑一次。
4.纳税人使用符合电子签名法规定条件的电子签名，与手写签名或者盖章具有同等法律效力。
5.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，将影响纳税信用评价结果，并依照《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定承担相应法律责任。
6.小型微利企业在预缴时已享受优惠政策，但年度汇算清缴时超过规定标准的，应按规定补缴税款。
7.纳税人享受减税、免税待遇的，在减税、免税期间应当按照规定办理纳税申报，填写申报表及其附表上的优惠栏目。
【基本规范】
1.受理
（1）办税服务厅或电子税务局接收资料信息，核对资料信息是否齐全、是否符合法定形式、填写内容是否完整，符合的即时受理；对资料不齐全、不符合法定形式或填写内容不完整的，一次性告知应补正资料或不予受理原因。
（2）不得违规受理申报。
2.办理
（1）按照纳税人报送材料录入数据。根据信息系统的提示信息，提醒纳税人更正纠错。
（2）按规定开具税收票证。
3.反馈
办理结束后，在申报表上加盖印章，一份返还纳税人；电子税务局办理的，将办理结果通过电子税务局反馈给纳税人。
4.归档
将资料进行归档。不得将纳税人的办理材料用于与政务服务无关的用途。
【升级规范】
1.利用数字证书申报成功的纳税人，取消纸质资料报送。
2.推进税（费）种要素申报，逐步扩大申报表免填数据项范围，实现部分申报表由系统自动生成，推送给纳税人由其确认后报送。
3.税务机关通过电子税务局对临近申报期限结束还未申报的纳税人提供提示提醒服务。
【政策依据】
序号 | 文件名称 | 信息公开选项 |
1 | 《中华人民共和国税收征收管理法》 | 主动公开 |
2 | 《中华人民共和国企业所得税法》 | 主动公开 |
3 | 《税收票证管理办法》（国家税务总局令第28号） | 主动公开 |
4 | 《财政部 税务总局关于完善企业境外所得税收抵免政策问题的通知》（财税〔2017〕84号） | 主动公开 |
5 | 《国家税务总局关于企业所得税核定征收有关问题的公告》（国家税务总局公告2012年第27号） | 主动公开 |
6 | 《国家税务总局关于居民企业报告境外投资和所得信息有关问题的公告》（国家税务总局公告2014年第38号） | 主动公开 |
7 | 《国家税务总局关于合理简并纳税人申报缴税次数的公告》（国家税务总局公告2016年第6号） | 主动公开 |
8 | 《国家税务总局关于发布<办税事项“最多跑一次”清单>的公告》（国家税务总局公告2018年第12号） | 主动公开 |
9 | 《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》（国家税务总局公告2018年第23号） | 主动公开 |
10 | 国家税务总局关于修订2018年版企业所得税预缴纳税申报表部分表单及填报说明的公告（国家税务总局公告2019年第23号） | 主动公开 |
11 | 《国家税务总局关于实施小型微利企业普惠性所得税减免政策有关问题的公告》（国家税务总局公告2019年第2号） | 主动公开 |
12 | 《国家税务总局关于印发〈企业所得税核定征收办法〉（试行）的通知》（国税发〔2008〕30号） | 主动公开 |
13 | 《特别纳税调整实施办法（试行）》（国税发〔2009〕2号） | 主动公开 |
14 | 《国家税务总局印发〈企业所得税汇算清缴管理办法〉的通知》（国税发〔2009〕79号） | 主动公开 |
15 | 《国家税务总局关于企业所得税核定征收若干问题的通知》（国税函〔2009〕377号） | 主动公开 |
16 | 《国家税务总局关于创新税收服务和管理的意见》（税总发〔2014〕85号） | 主动公开 |
17 | 《国家税务总局关于加快推行办税事项同城通办的通知》（税总发〔2016〕46号） | 主动公开 |
18 | 《国家税务总局关于印发<全国税务系统进一步优化税收营商环境行动方案（2018年—2022年）>的通知》（税总发〔2018〕145号） | 依申请公开 |
19 | 《国家税务总局关于印发<办税服务厅管理办法>的通知》（税总发〔2018〕189号） | 依申请公开 |
20 | 《国家税务总局关于印发<全国税务系统深化“放管服”改革五年工作方案（2018年—2022年）>的通知》（税总发〔2018〕199号） | 依申请公开 |