涉税专业服务机构信用积分提升攻略

最近有很多涉税专业服务机构咨询涉税专业服务信用积分，涉税专业服务机构如何提升自己的信用积分呢？这份攻略请收好。

一、什么是涉税专业服务信用管理？

涉税专业服务信用管理，是指税务机关对涉税专业服务机构从事涉税专业服务情况进行信用评价，对从事涉税服务人员的执业行为进行信用记录。

涉税专业服务机构信用评价实行信用积分和信用等级相结合方式。

二、什么是信用积分及信用等级?

信用积分：税务机关依托涉税专业服务管理信息库采集信用指标信息，由全国涉税专业服务信用信息平台按照《涉税专业服务机构信用积分指标体系及积分规则》和《从事涉税服务人员个人信用积分指标体系及积分记录规则》对采集的信用信息进行计算处理，自动生成涉税专业服务机构信用积分和从事涉税服务人员信用积分。

涉税专业服务机构信用积分为评价周期内的累计积分，按月公告，下一个评价周期重新积分。评价周期为每年1月1日至12月31日。

信用等级：涉税专业服务机构信用 (英文名称为Tax ServiceCredit，缩写为TSC) 按照从高到低顺序分为五级，分别是TSC5级、TSC4级、TSC3级、TSC2级和TSC1级。涉税专业服务机构信用积分满分为500分，涉税专业服务机构信用等级标准如下：

TSC5级为信用积分400分以上的；

TSC4级为信用积分300分以上不满400分的；

TSC3级为信用积分200分以上不满300分的；

TSC2级为信用积分100分以上不满200分的；

TSC1级为信用积分不满100分的。

税务机关于每年4月30日前完成上一个评价周期信用等级评价工作。等级评价结果自产生之日起，有效期为一年。在一个评价周期内新设立的涉税专业服务机构，不纳入信用等级评价范围。

三、涉税专业服务机构积分提升重点？

（一）及时准确报送机构 人员实名信息（30分）

涉税服务专业机构进行人员信息采集时，除姓名、证件号码、从事涉税专业服务年限等必填信息根据实际情况填写完整外，还请特别关注“入职日期”是否也填写完整。

（二）及时准确报送涉税专业服务协议信息（30分）

涉税专业服务机构应当应报尽报涉税专业服务协议，避免因未报导致报送数量过少而失分。

（三）按时报送年度报告（30分）

涉税专业服务机构应当在每年3月31日前向主管税务机关报送上一年度《年度涉税专业服务总体情况表》。按期报送得满分，当年逾期报送得20分、未报送不得分。

（四）单独报送一般税务咨询、其他涉税服务业务信息（20分）

涉税专业服务机构完成一般税务咨询、其他涉税服务业务后，可随时报送业务报告信息，每报送一份加0.5分，封顶分为20分。

（五）按时报送专项报告（扣分）

税务师事务所、会计师事务所、律师事务所完成专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查等业务的次年3月31日前向主管税务机关报送《专项业务报告要素信息采集表》。

当年存在逾期报送情形且逾期报送比例不超过50%的，扣10分;逾期报送比例超过50%的，扣20分。

当年存在未报送情形且未报送比例不超过50%的，扣25分;未报送比例超过50%的，扣50分。

（六）纳税人评价（20分）

涉税专业服务机构在完成受托代理业务后，委托人对机构提供的服务进行满意度评价，委托人评价分为“满意”“非常满意”“基本满意”“不满意”“非常不满意”五个等级，对应分值分别为20分、15分、10分、5分、0分。

（七）接受行业自律管理（25分）

加入税务师行业协会（代理人分会）或者其他行业协会（如代理记账行业协会等），并完成相关信息采集，可得25分。

（八）设立党组织（5分）

涉税专业服务机构设立了党组织，并在电子税务局中完成采集，可得5分。

（九）规范开具涉税专业服务发票（10分）

根据实际经营情况，按照下表规范开具商品编码为涉税专业服务项目的增值税发票，最多可获信用积分10分。

四、从事涉税服务人员个人信用积分指标体系及积分记录规则

如何提升从事涉税服务人员个人信用积分

1.从业人员按照相关监管规定，及时准确报送机构人员实名信息。

2.加入相关行业协会，或获得税务师、注册会计师和律师等相关专业资格，即可直接获得相应的分数。

3.提供纳税代理申报、一般税务咨询、专业税务顾问税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查和其他涉税事项代理服务的，可根据对应的业务项目，获得相应的分数，并可累计加分，分数不设上限。在一个自然年度内，为一个委托人提供多次服务，或分别为多个委托人提供服务的，可累加积分。

4.遵守职业规范和税收法律法规，避免出现不良记录。

温馨提示：

从事涉税服务人员被纳入涉税服务失信名录的，个人信用积分中止计算。从涉税服务失信名录撤出后，个人信用积分恢复计算。

五、涉税专业服务机构（人员）信用积分查询路径

登录电子税务局—【我要查询】—【涉税信息查询】—【纳税信用状态信息查询】—【涉税专业服务机构（人员）信用信息查询】查询。

六、相关政策文件

《国家税务总局关于发布〈涉税专业服务信用评价管理办法（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2017年第48号）

《国家税务总局关于发布〈从事涉税服务人员个人信用积分指标体系及积分记录规则的〉公告》（国家税务总局公告2018年第50号）

《国家税务总局关于进一步完善涉税专业服务监管制度有关事项的公告》（国家税务总局公告2019年第43号）

《国家税务总局关于修订〈涉税专业服务机构信用积分指标体系及积分规则〉的公告》（国家税务总局公告2020年第17号）

《国家税务总局关于发布〈涉税专业服务基本准则（试行）〉和〈涉税专业服务职业道德守则（试行）〉的公告》（国家税务总局公告2023年第16号）