国家税务总局黄石市税务局2020年法治税务建设工作总结
2020年，全市税务系统按照省税务局、市委、市政府推进依法行政工作的统一部署和要求，以全面推进依法治税、服务税收改革发展大局为主线，始终把税收法治工作作为税务工作的重中之重，加强领导，统筹部署，突出重点，稳步推进，税收法治建设工作取得了显著成效。主要体现在：
一、回顾2020年，我们在实干中交出答卷
（一）税收法治理念日益牢固
1.推进全员学习增强法治观念。坚持党对依法治税的引领作用，围绕提高税务干部运用法治思维和法治方式解决实际问题的能力，我局认真落实学法用法制度，坚持会前学法，大力开展全员法律知识培训和党委理论学习中心组学法活动。2020年，税务大课堂8期，大讲堂7期，其中，开展税务大讲堂-民法典专题一期，开展税务大课堂-税收强制程序篇一期，开展税务行政处罚裁量权专题培训,开展十九届五中全会和习近平法治思想专题学习。开展税务大学堂二期轮训多名税务干部并专设法治课程。
2.依法履行税收职能为国聚财。受疫情期间企业停工停产影响，2020年组织税费收入形势十分严峻。我局严守收入纪律红线，坚决不收“过头税费”，依法依规组织收入，为“六稳”、“六保”大局提供财力保障。针对部分企业生产经营困难、资金链紧张的实际情况，先后3次延长纳税申报期限，124户企业办理了延期缴纳。我局落实落细各项税收优惠政策，助力企业复工复产复市，加快疫后经济社会发展步伐，今年出台的支持疫情防控和经济社会发展税费优惠政策新增减税降费13.51亿元。
3.依法科学民主决策助推发展。大力推行法律顾问制度，全市税务系聘请律师团队服务整个税务系统12家单位，今年以来，法律顾问提供咨询服务若干次，审查合同、规范性文件10余次，起草协议、回复法律意见5次，现场指导并协助各类行政执法纠纷事宜15次，涉诉案件集中讨论7次，出庭诉讼5次，参与信访回复1次，参与听证1次，参加涉税研讨4次。全面规范各项决策程序，完善领导小组议事规则、工作规则等决策制度，组织全系统学习贯彻《重大行政决策程序暂行条例》。今年以来，我局共召开局长办公会3次、局务会7次，局领导碰头会若干次，讨论决策重大税务事项30多项。
（二）法治体制机制不断完善
1.依法行政组织领导不断加强。加强依法行政工作领导小组建设，使之成为税务机关全面推进依法行政的核心平台。及时对依法行政工作领导小组组成人员、行政复议委员会组成人员、重大税务案件审理委员会组成人员进行调整。不定期召开依法行政工作领导小组会议，听取依法行政工作领导小组办公室关于我市税务系统有关依法治税工作的汇报。
2.法治工作队伍建设进展有序。以绩效考核制度为抓手，推进法治队伍人才建设，设置绩效考核指标，要求各单位公职律师、取得法律职业资格人才、法学专业人才尽量归口到法制部门。同时，提高法治队伍人才素质，组织法制系统参加全省法规视频培训和全省公职律师培训，聆听武大、中南财经政法等高校教授讲授法治知识。推行公职律师制度，公职律师在行政决策、制度建设、重大案件、民事活动等方面充分发挥了作为智库的参谋和指导作用。设立黄石市税务局公职律师办公室，全市公职律师10名，今年以来，公职律师参与重案审理3起，复议案件3件，审查文件5件，提供法律咨询若干件。
3.依法行政各项制度取得实效。坚持制定年度法治要点或工作计划，明确了法治工作要点、依法行政工作的指导思想以及落实依法行政工作的各项保障措施，明确了全年法治工作重点和目标方向。充分发挥依法行政工作领导小组作用，严格落实依法行政工作计划和报告等制度。落实党政主要负责人履行推进法治建设第一责任人职责，定期主持召开领导小组专题会议，坚持开展会前学法，研究或议决依法治税重要工作，将依法行政工作纳入日常考核。以绩效管理为契机推进依法行政工作，认真开展依法行政绩效考评。通过督导考评，较好地促进了依法行政工作的开展。近两年，在市政府关于法治建设考核中，我局连续获得优秀等次。
（三）税收制度建设更加严格
1.文件制定程序严格规范。按照《立法法》和《税务规范性文件制定管理办法》的规定，严格执行文件解读、备案审查制度，做到政策解读与税务规范性文件同步起草、同步审查、同步会签、同步发布，落实税收政策和管理措施公布前征求意见制度。
2.文件清理工作稳步推进。2020年对涉及妨碍统一市场和公平竞争、野生动物保护领域、与优化营商环境不一致等范围的税务规范性文件进行了全面清理，法制部门对5件非规范性税务制度文件开展合法性审查，确保现行有效文件合法合规。
3.权责清单编制工作扎实有序。2020年，全市税务系统全面开展权责清单工作，全市36个编制单位均已经完成权责清单、权责事项信息表和税务行政职权流程图编制工作。权责清单分5个层级编制，分为市局（16项权责）、县市区局（139项权责）、征收分局（县市区局税务所76项权责）、管理分局（大冶、阳新税务分局93项权责）和稽查局（59项权责）。全市税务系统所有权责清单均已在湖北省执法公示平台公布，为税务干部提供执法依据，为纳税人提供查询指引。
（四）税收执法行为有效规范
1.税务处罚裁量权规范行使。认真落实《湖北省税务行政处罚裁量权实施办法》，着力解决税务行政处罚不合理、不公正问题。在全市开展行使税务行政处罚裁量权专项培训工作。严格规范税务行政处罚裁量权，加强对基层的执法指导，坚持每周对拟公开的行政处罚和行政许可事项进行审核并对外公示，全年公示近9000条数据。
2.重案审理工作稳步推进。严格执行《重大税务案件审理办法》，不断提高重案审理质量。研究规范日常稽查涉税疑难问题的处理标准。进一步加强和规范对重大税务案件的监督，注重从事实、证据、依据、程序等方面进行全面审查，及时发现并纠正执法程序和适用法律上的错误，有效维护了纳税人的合法权益。全市2020年共审理重大税务案件4件，其中移送司法机关1件。
3.执法三项制度工作落地生根。全面推行“三项制度”，转变优化税收执法方式，是当前税收工作的主线。目前，全市税务系统“三项制度”按照进度计划已全部推行到位。全市税务系统均已经按照要求在行政执法信息平台上录入相关执法事项20余个，执法信息数八千余条。全系统坚持做到重点事项每周更新，其他事项发生变动及时更新，确保执法公示平台正常运转。共配置执法记录仪136台，高拍仪近30台，建成约谈室18间，2020年完成全过程记录事项70户次，均按照要求录入税收执法音像信息管理平台。我局将法制审核流程嵌入金税三期系统中，只要达到审核标准的事项将会通过金三系统推送至法制部门进行审核。2020年，全系统共审核重大执法事项8项次，通过明确法制审核责任和追责事项，做到应审尽审，按规定时限审，确保全局重大执法决定合法、规范。
4.稽查执法更加公正文明规范。2020年，稽查查补及组织自查合计1800余万元。积极推进三项制度工作，公示执法信息处罚12条，执法音像记录25条，重大执法决定法制审核47条。积极推进联合惩戒及黑名单工作，会同市委宣传部、发改委、信用办等部门联合召开信用黑名单新闻发布会，对湖北某制造有限公司等6户走逃失联企业进行了公开曝光并实施联合惩戒。
（五）税收执法监督不断强化
1.执法责任制严格有效。认真落实《税收执法过错与责任追究办法》，严格落实税收执法责任制，坚持“日查看”，及时提醒相关人员开展自我纠错、过错陈述申辩、调查确认和责任追究工作。坚持“月登记”，要求各单位对过错陈述申辩、责任追究情况按月进行登记，全年内控平台自我纠错。坚持“零过错”，积极分析过错产生的原因，对客观原因造成的过错填写问题提报单，并提出修改路径和解决方案，努力实现系统“零过错”。
2.税收执法督察全面深化。2020年，务实做好日常监控，完成疫情防控优惠政策落实和绩效考核疑点数据核查。在全市范围内组织开展全面自查，完成了上级通过内控平台推送黄石的疑点数据核查整改工作。2020年，集中力量对阳新县税务局开展了层级督察、专项督察、层级审计和专项审计4个项目，延伸督察审计了兴国税务分局以及富池税务分局。督察和审计发现的问题整改全部完成，建议措施均被采纳，各项执法行为和税收管理得到进一步规范。
3.内外监督齐头并进。全面推广内控监督平台，运用内控平台进行风险防范与疑点核查工作。不断拓宽外部监督渠道，与有关部门通力协作，加大预防职务犯罪工作力度；实施特邀监察员制度，聘请社会各阶层的人士担任廉政监察员、行风评议员，使监督的质量和效果得到了充分保障，我局连续多年行风行评名列前茅。
（六）税收法治环境明显优化
1.政务公开阳光普照。全面公开职权、公开办事程序和办事结果，大力推行公开办税、阳光办税。不断加大政务公开力度，推进了税务行政许可公开、决策执行信息公开、税收政策公开、纳税服务公开、征管改革措施公开、税收执法信息公开等，使权力在阳光下运行，依法接受各方监督。2020年，累计在外网发布通知194条，内网发布通知68条，最新文件政策解读145条，媒体视点307条，政府信息公开年报8条，外网维护双公示栏目信息7315条。
2.普法活动卓有成效。2020年，我局充分利用税宣月、“5·18”职工维权日、宪法宣传周等重要宣传节点和扫黑除恶专项活动，多形式推动税法普法宣传系列活动。“5·18”职工维权日制作动漫小视频《黄石市税务局服务企业恢复生产措施三十条》在“黄石发布”发布，并在户外大屏幕滚动播出一个月；在微信订阅号发布《税花说税》普法短视频，引起纳税人广泛关注；举行宪法宣誓活动和“法律七进”活动，并制作抖音式小视频在市级新媒体平台发布；积极开展乡村振兴税法行活动，制作乡村振兴税收优惠动漫小视频，服务农村居民；持续开展青少年税法学堂活动，两期报道被全国青少年普法网采用，制作完成《税官讲税法》短视频在黄石电视台《起跑线》栏目播出，并参加国家级评选。
3.助税E路通成果喜人。我局创新研发注税E路通，实现掌上税法库。截止2020年11月，助税E路通平台共录入税法信息7343条，同时对税法库里所有文件时效状态进行了更新，对所有失效废止的税法进行了注释，完成定向推送订阅税法152期，累计总浏览量为2989633次；运维期间保证了系统100%正常运行，让广大用户在办税、学习和使用税法过程中更便捷高效。
（七）服务大局意识显著增强
1.助力复工复产真抓实干。全市税务系统积极落实党中央、国务院关于支持新冠肺炎疫情防控和经济社会发展的决策部署，出台落实税费政策助力企业复工复产30条意见及方案。广泛开展“税企同心战疫情 包保帮扶促发展”活动，成立6个专项小组、35个服务企业工作组。全市税务人员通过“非接触式”和实地上门走访，“一对一”结对帮扶企业，实行“一人一企一策”服务模式，实现“四个全覆盖”（领导班子带头全覆盖，部门科室参与全覆盖，所有税务人员行动全覆盖，全市法人纳税人帮扶全覆盖）和“三个百分百”（包保干部对接包保企业100%，包保企业宣传辅导面100%，包保企业优惠政策享受100%）。全市税务系统通过电话、微信等“非接触”方式和上门走访等形式，走访重点企业11266户，各类纳税人27261户，解决问题7830个，受到地方党政领导的专题肯定性批示7次。运用“全国纳税人供应链查询”税收大数据平台，促成企业实现购销金额1.65亿元，达成购销意向金额8648万元，高效打通企业产销链条。
2.减税降费政策落地开花。坚持把落实减税降费作为政治任务扛牢抓实，用减税降费红利激发市场活力，促进地方经济高质量发展。严格落实阶段性减免社会保险费政策，主动与市人社、医保部门沟通协调，重新核定参保单位应缴额，确定免征金额，减轻企业社保负担。积极协助市就业局做好稳岗返还工作，对首批5755家500人以下的中小企业发放稳岗返还资金。
3.税收政策反馈建言献策。做好税收政策效应分析，严格落实税收政策执行情况反馈报告制度，每季度向省局报送脱贫攻坚税收优惠政策执行情况反馈，处理政府综合性文件会办若干件，对政府相关部门的涉税文件提出相关意见，进一步为地方经济发展建言献策。对来自于全市不同行业的65户重点企业开展税源摸底调查，详细了解了企业受疫情影响情况及全年税收收入预期，并通过对这次受影响较大的批发零售业、制造业等重点行业及重点企业准确分析研判，分政策、分税种对各类疫情防控税费优惠政策进行梳理预测，综合形成了《疫情对全市税收收入的影响分析报告》，为地方党委政府疫后科学决策提供了参考。
（八）税收征纳关系更加和谐
1.纳税服务质量有效提升。落实纳税服务规范3.0，实行涉税事项清单管理、容缺办理。创新“掌上税法”，定制开发个性精准政策推送系统--“助税e路通”；优化“指尖学堂”，制作缴费手机操作指导视频、办税服务流程二维码；建立税务网站、新媒体、微信公众号、税企联络群、“丁税宝”征纳服务平台、“磁湖税收大讲堂”、纳税人学堂、办税服务厅等线上线下多渠道、多层次、全方位宣传辅导机制，实现政策“全知晓”、“红利”尽享受。推广发票线上自主申领，线下免费配送；推行网上解锁报税盘，第三方支付税费，税务注销“免办”“即办”“容缺办”，无纸化申报退税。全面落实“网上办、自助办、邮寄送、线上答”等非接触办税事项的比重，其中网上业务办理量94.91万笔，占比达76.8%。
2.营商环境明显改善。我局持续开展优化营商环境活动，2020年以来，对标对表全国全省一流营商环境，制定12项提升“纳税”指标的细化举措和目标。制定优化营商环境和提升纳税人满意度“百日攻坚1+6+23”行动方案，开展“问需连心”等6大行动23项内容。持续第7年开展“便民办税春风行动”，推出88条便民办税举措。推行“一网一门一次”服务，办税服务厅进驻市民之家。落实“一窗一人一系统”，动态调整办税窗口。推行“一次办”，落实5大类143个“最多跑一次”事项清单。涉税服务上全力做“减法”，减事项、减环节、减资料、减时限；5类143项涉税事项“最多跑一次”，不动产交易“一窗联办”；实现企业所得税、城镇土地使用税、房产税、土地增值税、印花税等“五税合一”申报缴款，纳税申报次数直接减少50%，纳税人年纳税次数不超过6次。
3.纳税人遵从度不断提高。将纳税人满意度作为“一号工程”督办落实，共建“磁湖税收大讲堂”，组建减税降费咨询专家团队及青年突击队，覆盖面100%。积极推广电子缴费，打造“实体、网上、掌上、自助”四位一体缴费渠道，提升纳税人满意度。高质量完成信用评价工作，加强与市银保监分局和金融机构合作，将“银税互动”惠及范围由A、B级扩大至M级、C级纳税人，联合邮储银行举办了“税银企”特别行等活动，助力诚信良好的企业高效办理贷款。
4.涉税矛盾依法妥善解决。做好12366热线投诉转办工作，纳税人投诉转办件全部在3个工作日内快速处理完毕，2020年，共处理纳税人投诉12件，纳税人回访满意率100%。努力把税收争议化解在初发阶段、化解在基层、化解在税务机关内部。积极参加应诉，推动各级税务机关一把手和相关部门负责人参加应诉。认真对待行政复议案件，做好复议前的协调和复议后的跟踪，妥善解决涉税争议。2020年行政应诉案件0件，复议案件审结3件。
二、存在的主要问题和对策建议
（一）存在的主要问题
一是依法行政意识有待进一步增强。目前，个别单位领导对依法行政的重要性和紧迫性认识不足，自觉性不强，工作督促检查力度不够，造成工作进展不平衡；个别税务人员还抱有侥幸心理，凭经验执法，运用法治思维和法律手段解决税收问题的能力有待进一步提升。
二是税收执法行为有待进一步规范。个别干部法律素质有待提升、执法水平不高，在执法过程中不能恰当运用法律手段,流于形式执法，表面痕迹管理，对涉税违法认定不准确，执法程序不够严格，对税收违法行为未能进行合法、及时、必要、适当的制裁和处理。
三是税收执法监督有待进一步严密。由于制度、人才保障等局限，当前个别单位的税收执法监督工作有待加强。内部执法责任制、执法督查制等监控制度不够严密,对落实执法责任制存在片面认识,存在消极或畏难情绪，执法考核机制有待进一步完善。
四是部门协作有待进一步加强。依法行政工作涉及全局,需要综合各部门工作事项,但目前有些部门对依法行政工作认识不够，主动参与热情不高，依法行政工作领导小组成员单位之间的沟通协作机制还待更加完善。
（二）相关对策建议
一是完善依法行政工作机制。依法行政是一项全局性工作，必须将依法行政放在全局的高度加以整体推进。结合工作实际完善依法行政相关机制和制度，不断完善依法行政基础制度，优化依法行政考核制度，科学设计执法监督制度，明确分工和细化依法行政内容，通过分解工作任务，整合工作资源，推进部门协作，形成推进依法行政的整体合力。
二是增强税务干部法律意识。加大法治培训力度，引领税务执法人员自觉学习行政执法相关法律知识，提升运用法治思维和法治方式解决问题的能力，增强依法行政意识，提高综合执法水平。要求全体执法人员严格履行执法程序，严格文书制作，规范税务文书送达，坚持同案同办，防止滥用行政裁量权，确保规范、公正执法。
三是加强法治队伍建设。切实加强行政执法队伍建设，规范行政秩序，推进依法行政。一是建议提高法律专业生的招录比例、提高从基层遴选复合型人才的比例，把系统内具备法律专业背景、通过法律资格考试，熟悉税收业务的复合型人才充实到法制部门，做到人尽其才，以适应全面推进依法治税的工作要求。二是建议进一步规范行政执法主体，注重提高领导干部依法治税、依法带队的能力和水平。
三、下一步工作打算
当前，国际和国内经济环境严峻，税收工作所处的时代条件和客观环境也在发生广泛而深刻的变化，给税收法治工作带来了重大而紧迫的现实挑战。根据2020年11月中央全面依法治国工作会议精神，我们要深刻领悟习近平法治思想，要全面贯彻落实党的十九大和十九届二中、三中、四中、五中全会精神，我们更要紧推扣动高质量发展、构建新发展格局，加强法治服务保障，推进“十四五”规划全面实施。面对2035年要实现的远景目标，要深入推进全面依法治税，加快税收现代化进程，就要围绕“五个税务”精心思考，精准发力，规划好“十四五”时期的法治建设工作：
（一）全面推进，打造“法治税务”。驰而不息地强化各级税务机关党委的法治思维和法治意识，加强对系统上下依法行政督促检查，努力提高税务人员的规范执法理念和执法水平，充分尊重保护纳税人合法权益，努力打造一支“知法懂法、公正执法、业务过硬、服务规范”的税务铁军，让党政领导放心、让税费人满意。特别是要着力优化税收法治环境，依法助力各类市场主体平等竞相发展，为建设法治税务提供优良的法治环境。
（二）革故鼎新，打造“创新税务”。在税收改革发展的大潮中，要坚持稳中求进总基调，在稳妥、稳定中去进取、谋创新、求发展；要唤起“明知山有虎，偏向虎山行”的勇气；要在法治实践中对本职工作进行深度思考、作长远考虑；要善于发现矛盾和症结，勇敢面对矛盾和问题，以创新的精神、改革的魄力和过人的胆量，寻找新的思路，实现新的突破，为建设法治税务提供优秀的示范引领。
（三）戮力同心，打造“效能税务”。要继续发扬税务铁军“召之即来、来之能战、战之能胜”的优良作风，坚决克服工作状态散漫、运用法治思维解决问题的能力不高等问题，大力推行“马上办、依法办、网上办、一次办”，加快节奏、提高效率。依法行政工作领导小组要充分发挥协调作用，市局各部门在各司其职的同时，特别要加强协作配合分工。领导与领导之间、领导与部门之间、部门与部门之间、部门内部之间、机关与基层之间要加强沟通，加强协作，加强配合，形成齐抓共管的局面，共同提升法治工作质效，为建设法治税务提供优质的工作机制保障。
（四）以文化人，打造“人文税务”。全局要大力弘扬“忠诚担当、崇法守纪、兴税强国”的中国税务精神。深入开展“税务三大堂”和法治文化建设，继续加强图书室、文体活动室、法治文化长廊等法治文化阵地建设，持续推进法律六进活动，培育向上向善的税务文化品牌。全体干部就要以明法足底气、以学法修德行、以积淀养才气。要让学习成为每个干部终身的习惯，要让学法遵法成为干部的底线，要在学习中提升境界、锤炼党性、砥砺品行之风，为建设法治税务提供充沛的人才保障。
（五）严管善待，打造“廉洁税务”。严格落实党委的主体责任，完善监督机制，强化责任追究，严肃追责问责。逐步建立纪检监察、督查内审、绩效管理、督导督办、税务稽查“五位一体”的内外监督大格局，形成“惠风和畅、风清气正、清正廉洁”的良好氛围。同时要主动关心干部发展、关注基层发展，积极回应基层的诉求，主动解决基层执法面临的问题和困难，加大对基层人才的培养力度，进一步促进基层人才结构优化和提升基层人才综合素质，为建设法治税务提供抵御风险的坚实屏障。
2021年是“十四五”的开局之年，做好2021年税收法治建设工作意义重大。根据总局省局和市委市政府的工作部署，结合黄石税务法治工作实际，重点抓好以下几个方面的工作：
（一）认真落实依法行政各项制度。认真落实普法教育工作，全面推进法治宣传和政务公开。深入推行公职律师和法律顾问制度，加强法治人才队伍建设，为依法行政提供人才保障。坚持依法行政工作会议制度、会前学法制度等各项基础制度，做好日常法治工作和专项工作，完成依法行政报告制度，做好法治创建和考评考核相关工作，进一步夯实税收法治工作基础。
（二）全面推行行政执法三项制度。进一步深入推进执法三项制度工作，积极督办位全面落实好三项制度工作，做好三项制度总结和宣传工作，促进三项各单制度工作在全系统落地生根、遍地开花，进一步推进执法公正文明规范。
（三）严格规范税收执法工作。加强税收执法资格管理,切实抓严规范法性文件管理，全面推进权责清单制度，着力抓好重大税务案件审理，严格复议案件审理，妥善处理涉税争议,规范行政审批和行政处罚裁量权，强化对执法行为的日常监督力度，加强内部控制和各项督察，防范执法风险。
（四）持续推进减税降费工作。继续贯彻落实中央经济工作会议实施减税的重大决策部署，既要聚焦支持供给侧结构性改革、支持“双创”、支持实体经济、支持民营经济，又继续落实好增值税、企业所得税、地方税费等各项减免政策。认真落实中央最新出台的普惠性税收减免政策，切实降低民营企业、小微企业等市场主体的负担。要挖掘利用税费数据“金山银库”，提高以税资政水平，助力企业复工复产，为地方经济发展当好参谋。
（五）切实抓好服务优化营商环境。继续深入开展“便民办税春风行动”，切实优化纳税服务。将纳税人满意度调查列入“一号工程”，深化“放管服”改革，优化办税流程，精简涉税资料，创新服务方式，持续优化税收营商环境。依法助力各类市场主体平等竞相发展，为建设法治税务提供优良环境。