国家税务总局英山县税务局2023年度法治税务建设情况报告

2023年，英山县税务局坚持从税收工作实际出发，坚持依法行政、规范执法、严密监督共同推进，落实法治化、规范化、信息化一体建设，创新开展各项工作，为推进税收现代化提供了坚实的法治保障。现将2023年法治税务建设工作情况报告如下：

一、2023年法治税务建设主要工作情况

（一）深入学习贯彻习近平法治思想

 通过党委中心组集中学习、局务会学习、专题研讨等形式，深入学习习近平总书记关于全面依法治国的新理念、新思想、新战略，切实把习近平法治思想贯彻落实到法治税务建设的各项工作中，发挥法治固根本、稳预期、利长远的保障作用。落实局务会会前学法制度，坚持领导干部带头学法。截至目前，共组织局务会会前学法活动11期。坚持干部职工集中学法，组织开展2023年度无纸化学法用法工作，督促学员加快学习进度。

（二）健全税务机构职能体系，依法全面履行税收工作职能

1.依法组织税费收入。坚持依法依规组织税收收入，2023年，全县累计组织各项收入198725.4万元。其中：税收收入完成80605.3万元，社保费收入完成84416.7万元，非税收入完成33574.2万元，工会经费代征完成129.2万元。

2.深化税收征管体制改革。聚焦《关于进一步深化税收征管改革的意见》及我省《实施方案》要求，完成改革事项本年度细化目标12个。将征管基础质量监控与日常征管通报结合，对问题数据，及时下发，开展问题指标数据清理，做到日清日结。在城乡居民医保征收、水土保持费入库、不动产登记、代理记账行业违法违规行为、耕地占用税税源清理等多个税收领域广泛开展部门联动，通过涉税费信息共享、联合执法等形式，深化拓展税收共治格局，构建和谐税收生态，全面推进税收精诚共治。

3.优化税收营商环境。积极推进先行区项目创建，我局围绕企业所得税“一键申报”改革项目，以降低办税成本为突破口,以营造一流税收营商环境为落脚点，通过数据赋能、自动预填、智能管理，为纳税人提供企业所得税“一键申报”智慧办税服务。全县共有2907户小微企业享受“一键申报”，占企业总数93.35%。并且该项目获省税务局领导肯定性批示。推出“首席服务员”、“店小二”服务专员服务举措，解决各项涉税咨询1957项。设立“蒲公英”志愿服务队,建立“未诉先办、接诉即办、难诉联办”的“三办”联动机制，快速响应纳税人诉求，为545户纳税人解决各项诉求1806条，重难点问题132条，切实为纳税人排忧解难。

4.全面落实税费优惠政策。持续不折不扣落实税费支持政策，为市场主体纾困解难。积极推进税惠政策精准推送工作走深走实，落实“四个有人管”闭环管理工作机制，完善落实优惠政策直达快享机制，累计减免各项税费2.2亿元，让纳税人缴费人享受“真金白银”的实惠。深化纳税信用评价结果运用，全县“纳税信用贷”已发放贷款约2.45亿元，惠及企业917家。

（三）健全依法行政制度体系，不断提高税收制度建设质量

1.落实政策反馈制度。认真贯彻省、市局部署和阶段性要求，把税费优惠政策落实当做政治任务落实、落准、落细。建立税费优惠政策快反机制，及时收集政策执行过程中的难点和堵点，跟踪政策执行情况，向省、市局作好反馈，注重做好税费优惠政策落实“后半篇文章”。先后向市局报送可行性意见建议8条。

 2.加强规范性文件管理。严格落实税收规范性文件制定程序，落实合法性审查、集体讨论决定等制度，实行制定机关对规范性文件统一登记、统一编号、统一印发制度。加强备案审查制度和能力建设，把所有规范性文件纳入备案审查范围，健全公民、法人和其他组织对规范性文件的建议审查制度，加大备案审查力度，做到有件必备、有错必纠。2023年，我局未制定规范性文件。

 3.开展规范性文件清理。按照“谁制定、谁清理”原则，对照党中央决策部署和新发展理念、优化营商环境和服务市场主体等要求，对现行税收规范性文件进行逐份、逐条梳理甄别。经全面清理，我局仅有的1份规范性文件仍现行有效。

（四）健全行政决策制度体系，持续推进依法科学民主决策

1.落实依法决策机制。严格落实《国家税务总局英山县税务局依法行政工作领导小组议事规则》，完善重大行政决策程序，加强重大决策执行跟踪与反馈，及时评估决策执行效果。严格实施重大行政决策事项终身责任追究制度及责任倒查机制，强化了决策法定程序的刚性约束。

2.坚持集体讨论决定。坚持和完善集体领导和个人分工负责制度，坚持“三重一大”原则和“集体领导、民主集中、个别酝酿、会议决定”原则，坚持重大问题集体讨论，对关系税务发展和干部切身利益的重大问题，在广泛听取群众意见的基础上，先沟通、协商，再经党委会议或局长办公会议讨论决定，真正做到科学决策、民主决策、依法决策。2023年，共组织召开党委会议25期、局长办公会3期。

3.加强合法性审查。聘用一名律师作为县局法律顾问，在征管、财务、基建、采购等各类重大事项中充分听取法律顾问的意见。截止当前，法律顾问为县局提供了与工作相关的法律咨询服务3次，参与合同审查4次，协助处理破产清算工作2次，为依法行政工作提供了法治保障。

（五）健全行政执法工作体系，坚持严格规范公正文明执法

1.精准实施税务监管。强化成品油风险日常管理，开展成品油涉税风险排查，组织专班对我县成品油企业进行了案头分析和实地核查，完成成品油消费税风险排查。成立税源管理工作专班，积极开展税源调查，下沉走访重点税源企业，加强重点行业税源欠税管理的同时密切关注重点税源生产经营状态，把握组织收入的主动性。

2.开展税收执法疑点核查。对上级局推送的存量房交易涉嫌少缴税款和成品油经销企业归类操作权限疑点，2023年新的税费优惠政策疑点、应享未享疑点、“首违不罚”疑点等进行核查，详细了解疑点产生原因，对成立的疑点立即责成相关单位整改，进一步规范税收执法行为。

3.加强日常执法过错预警。运用内控系统加强干部日常执法监督，安排专人每日查询系统，出现预警或过错立即责成相关部门整改，并按照税收执法考评与过错责任追究制度进行责任追究，进一步加强执法人员自我纠错能力，提升执法水平。截至目前，我局对产生执法过错的3名干部给予批评教育责任追究。

4.持续落实行政执法“三项制度”。每日查看行政执法公示信息采集审核平台、税收执法音像记录信息管理平台，及时提醒相关人员处理信息。2023年度已公示准予行政许可的结果687条、非正常户认定信息96条、欠税信息717条、更新执法人员信息1次；上传增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批执法信息21条、除适用简易程序注销以外的一般注销程序26条。利用金三大数据和人工防控的方式，实时关注是否产生应审事项，确保应审尽审。截至目前，我局还未产生重大执法决定法制审核事项。

5.落实“首违不罚”清单制度。严格落实“首违不罚”14项清单事项，有效提升了执法效率，降低了征纳成本，促进了税法遵从。落实“首违不罚”专项试点工作，以金税三期核心征管系统为依托，通过电子税务局对涉税违法行为是否符合“首违不罚”进行自动判别，自动出具不予处罚决定书，自动统计“首违不罚”实施情况。截至目前，我局在电子税务局中已对8户纳税人完成“首违不罚”判定。

6.持续推进“说理式执法”工作。深化“说理式执法”先进区创建成果，坚持教育与处罚相合，规范税务行政处罚，在相关执法项目中推进实施说服教育、约谈警示等执法方式，提升执法温度；落实“谁执法谁普法”责任制，将“释法明理、法理相融”理念贯穿执法全过程、各环节；通过事前提醒、事中说理、事后说服教育实现事理、法理、情理和文理相融。

7.健全执法人员管理制度。实行税收执法人员持证上岗和资格管理制度，加大对新进公务员的培训力度，组织开展5期专题业务培训活动，定期开展青年干部理论学习读书班，提升干部的业务素质，促进干部能力适应新时代办税服务需要。认真组织本年度税收执法资格考试备考工作，组织学员开展脱产集中学习，开展线上线下模拟测试，安排业务骨干为学员答疑解惑，保障学习质效，2023年度税收执法资格考试11人全部通过。

（六）健全突发事件应对体系，依法预防处置重大突发事件

严格依法实施应急举措，坚持运用法治思维和法治方式应对突发事件，强化突发事件依法分级分类施策，增强应急处置的针对性、实效性。严格落实信访、舆情、应急管理工作联席会议制度，如遇重大信访、舆情、应急危机事件，联席会议及时研究处理意见，并提交党委。

（七）健全社会矛盾纠纷行政预防调处化解体系，完善权力救济和纠纷化解机制  

1.加强行政复议工作。完善行政复议制度，健全行政复议案件审理机制，加强行政复议能力建设，强化了社会管理和公共服务的职能，提高依法、科学、民主决策的水平，切实增强了税务行政执法的公信力和执行力。2023年，我局未产生行政复议案件。

2.落实信访工作制度。高度重视信访工作，将落实信访工作责任制、畅通信访渠道、健全信访问题处置长效机制作为日常行政管理的一环常抓不懈。把预测工作走在预防之前，把预防工作走在调解之前，把调解工作走在激化之前，把力量和精力放在事发之前，把问题解决在萌芽状态、始发阶段，实现由上访向下访、由群众找领导向领导找群众的转变。

3.落实公职律师涉税争议调解机制。充分发挥公职律师涉税争议咨询调解中心职责，致力运用由公职律师、税务师、注册会计师、特约调解员及业务骨干组成的调解团队为纳税人、缴费人提供涉税业务咨询和法律援助服务。2023年，调解中心已成功办理9起涉税争议咨询，把各类风险防范在源头。

（八）健全行政权力制约和监督体系，全面推行政务公开

1.强化内部控制监督管理。运用内控监督平台效能，每日密切关注执法疑点数据，认真分析产生疑点和错误产生原因，确保疑点核查清楚明了，过错处理及时准确，有效降低税收执法风险。

2.完善社会监督和舆论监督机制。不断完善纳税服务投诉机制，规范统一处理流程。进一步畅通纳税人投诉渠道，设置办税服务厅公开咨询、投诉电话，为纳税人提供具体的咨询服务并主动接受社会监督，做到了群众投诉有登记、处理结果有反馈。

3.全面推进政务公开。坚持以公开为常态、不公开为例外原则，全面加大税务行政权力公开力度，做好税收政策法规公开，完善税收征管及税收执法公开内容，规范纳税服务公开范围，推进税务机关自身建设公开，加强政务公开全过程管理，不断提升政务公开水平。

（九）健全法治政府建设科技保障体系，推进智慧税务创新落实

1.强化信息支撑保障。做好系统运维工作，加强网络与信息安全保障。加大信息管税力度，与市场监管、自然资源等部门积极开展涉税信息第三方共享。依托现代信息技术，推行征管档案电子管理系统，规范征管档案管理，切实减轻办税人和纳税人、缴费人负担，夯实税收征管基础，提高税收征管质效。

2.优化升级服务方式。以“高效办成一件事”为抓手，打通堵点难点，积极推行“一事联办”、一窗通办，大力推进“互联网+政务”效能升级，实现日常业务“网上办”、咨询辅导“在线办”、优惠政策“一键办”、申报数据“一表办”。持续深化“容缺办理”、“绿色通道”办理等服务制度。严格落实“非接触式”办税缴费233项事项清单、精简34项涉税费资料报送、告知承诺制等服务，涉税服务更加便捷。目前，我局98.45%以上涉税事项实现“全程网上办”。

3.精简业务办理流程。着力提升纳税人满意度，解决办税“痛、堵、难”问题，切实降低办税成本。进一步推动不动产交易办税便利化，全力开展增量房、存量房转移登记“一网联办”。进一步压缩出口退税办理时间，精简出口退税涉税资料报送、简化退税办理流程。全面推行财产行为税“十税合一”,进一步精简申报资料，减轻纳税人办税负担。

（十）加强党的领导，健全依法行政体制机制

1.加强党对法治税务建设的领导。在县局党委统一领导下，积极谋划和落实好法治税务建设的各项任务。年初部署法治税务建设重点工作，年中、年末听取法治税务建设情况汇报，推进法治税务建设各项工作全面深入开展。

2.严格落实责任。严格落实“两个责任”和“一岗双责”政治责任，党委书记带头讲廉政教育党课，全面推进党风廉政建设。严格执行领导干部有关事项报告、“三重一大”、廉政谈话等制度，认真落实民主集中制、意识形态工作责任制，确保各级责任有效落实。

3.落实绩效考核机制。充分发挥绩效管理“指挥棒”作用，不断完善绩效考核指标，做好承接、传导和落实工作。一方面，股室内部对标完成市局下发的依法行政绩效考核任务；另一方面，结合实际工作需要，将税务行政执法指标分解到分局和股室，确保各项工作任务圆满完成。

二、存在的问题及成因

（一）执法队伍专业化水平有待进一步提高，基层监管队伍履职能力和业务水平有待提高。主要体现在部分执法人员习惯于传统的工作思维和征管方式，执法质量有待提升。

（二）执法人员缺乏培训力度。专业的行政执法培训较少，执法人员缺少系统的行政法规培训，依法行政水平不高，对政策的把握能力不强。

下一步，我局将加大对税收执法人员的业务培训力度，使其充分掌握税收法律法规的具体内容和税收执法的程序要求，不断增强依法行政能力，切实规避人为因素造成的执法风险。

三、2024年法治税务建设重点工作规划

（一）严格依法组织税费收入。始终把收入纪律挺在前面，严格贯彻落实组织收入原则，坚持依法征税、应收尽收，坚决防止和纠正越权征税、违规征税、收过头税等虚增收入行为，主动依法依规减免税，确保落实优惠政策不打折扣。

（二）做好深化税收征管改革法治保障工作。落实好税收征管体制改革的各项法治化工作，进一步优化税务执法方式，规范税务执法行为，提升执法精确度。

（三）做好优化税收营商环境法治工作。为纳税人、缴费人提供更规范、更便捷的优质服务，彻底打通政策落实的“最后一公里”，对接好服务纳税人的“最后一公分”，为优化税收营商环境提供法治保障。

 （四）做好规范税收执法工作。重点抓好规范性文件管理、重大税务案件审理等工作，建立完善源头防控、过程监督、结果考评、责任追究相结合的督导体系，全面规范税收执法行为。

 （五）做好内控平台监督工作。深入推进内部控制监督平台平稳运行，充分运用内控系统加强日常执法监督，更好地发挥内控平台查错防弊、堵塞漏洞、消除风险的作用，督促执法人员规范执法。

 （六）落实“精确执法”专项试点工作。落实“严格规范税务执法行为”“提升税务执法精确度”“加强税务执法区域协同”“强化税务执法内部控制和监督”等四大类44项工作任务，构建“无风险不打扰、有违法要追究、全过程强智控”的税务执法新体系。

 （七）开展税收执法督察和内部审计。结合2024年全市税务系统税收执法督察和内部审计工作重点，充分发挥督察审计工作职能，有序开展税收执法督察和内部审计工作，确保督察审计监督有力、有效。

（八）抓好税收执法资格管理工作。抓好2024年度税收执法资格考试备考工作，制定促学计划，采取以自学为主、集中培训、督学为辅的形式开展系列学习活动，要求全体学员积极复习备考，保证学习效果，切实提升税收执法资格考试通过率。

 （九）开展法治宣传。加强税收法治宣传力度，不断提高税务干部和纳税人的法治思维和法治能力，将法治理念和法治要求贯穿到税收工作的各个方面，形成税收法治建设工作合力。