国家税务总局英山县税务局2022年度法治税务建设情况报告
2022年，英山县税务局在省、市局及县委县政府的正确领导下，紧紧围绕税收中心工作，以建设法治税务为目标，以规范税收执法行为、严格行政执法督察、加强普法宣传为抓手，各项工作取得明显成效。现将2022年法治税务建设情况报告如下：
一、2022年法治税务建设主要工作情况
（一）深入学习贯彻习近平法治思想
通过党委中心组集中学习、局务会学习、专题研讨、支部学习等形式，深入学习习近平总书记关于全面依法治国的新理念、新思想、新战略，切实把习近平法治思想贯彻落实到法治税务建设的各项工作中，发挥法治固根本、稳预期、利长远的保障作用。
（二）健全政府机构职能体系，依法全面履行税收工作职能
1.强化税源分析。加强对重点行业、重点企业、重点建设项目调研分析，充分掌握重点税源变化，为实现收入目标做好事前谋划。根据税收收入实际完成情况与经济预期目标，结合经济发展规律，充分考虑税收政策调整和一些重大增减因素情况，进行高质量税收经济分析。挖掘新的税收增长点，积极寻找收入突破口，做到税源清楚、心中有数。
2.强化财税互通。在充分考虑留抵退税规模的基础上，加强对税源管理分局完成收入目标进度的督导，及时解决组织收入工作中的新问题，有序完成各个时间点的收入目标。向地方财政单位提供税收入库数据、留抵退税规模和税收分析情况，协助做好地方财政预算工作。2022年,全县共累计组织各项收入185932.3万元。其中：税收收入完成76589.8万元。税收收入中地方公共财政预算收入完成43237.9万元。
3.强化社保非税征收。依法依规征收社会保险费和其他非税收入，积极与人社部门、农商行、各乡镇沟通协调，开展社保征收宣传，配合和推动各乡镇征收点完成征收任务，多层面保证两保征收工作的顺利进行。2022年,社保费收入完成70625.7万元，非税收入完成38595.2万元，代征工会经费完成121.6万元。
（三）健全依法行政制度体系，不断提高税收制度建设质量
1.落实政策反馈制度。2022年，先后报送涉税司法案例分析（第一辑）、全面实行税务行政许可事项清单管理的公告（征求意见稿）、全国税务系统督察审计规范、《湖北省税务系统行政执法公示实施办法（试行）》等“三项制度”配套文件、湖北省税务系统非稽查类税务说理式执法工作指引（征求意见稿）、深入开展说理式执法意见（征求意见稿）、欠税管理工作指南（征求意见稿）、“税案说法”第一期视频评析会等意见建议，退税减税政策执行风险问题、因俄乌战争导致企业生产成本大幅上升情况的报告。
2.提升税收征管效能。聚焦《关于进一步深化税收征管改革的意见》及我省《实施方案》要求，完成改革事项本年度细化目标44个。进一步加大对《意见》落实的培训、宣传、辅导力度，加强动态监控和督导管理。运用税收大数据智能分析，推行智能化、个性化服务，精准识别纳税人缴费人需求，精准落实服务举措，切实减轻办税人、缴费人负担，夯实税收征管基础，提高税收征管质效。
3.开展规范性文件清理。按照“谁制定、谁清理”原则，对照上位法、党中央决策部署和新发展理念、优化营商环境和减征便民等要求，对现行税收规范性文件进行逐份、逐条梳理甄别。经全面清理，我局仅有的1份规范性文件仍现行有效。
（四）健全行政决策制度体系，持续推进依法科学民主决策
1.加强依法决策。聘用一名律师作为县局法律顾问，在征管、财务、基建、采购等各类重大事项中充分听取法律顾问的意见。截止当前，法律顾问为县局提供了与工作相关的法律咨询服务3次，参与合同审查4次，为依法行政工作提供了法治保障。
2.坚持民主决策。坚持和完善集体领导和个人分工负责制度，坚持“三重一大”原则和“集体领导、民主集中、个别酝酿、会议决定”原则，坚持重大问题集体讨论，对关系税务发展和干部切身利益的重大问题，在广泛听取群众意见的基础上，先沟通、协商，再经党委会议或局长办公会议讨论决定，真正做到科学决策、民主决策、依法决策。2022年，共组织召开党委会议30期、局长办公会2期。
3.遵循科学决策。严格落实《国家税务总局英山县税务局依法行政工作领导小组议事规则》，完善重大行政决策程序，加强重大决策执行跟踪与反馈，及时评估决策执行效果。严格实施重大行政决策事项终身责任追究制度及责任倒查机制，强化了决策法定程序的刚性约束。
（五）健全行政执法工作体系，坚持严格规范公正文明执法
1.加强日常执法过错预警。运用内控系统加强干部日常执法监督，安排专人每日查询系统，出现预警或过错立即责成相关部门整改，并按照税收执法考评与过错责任追究制度进行责任追究，进一步加强执法人员自我纠错能力，提升执法水平。2022年，内控平台产生5条过错，我局对1人给予批评教育责任追究，对4人免于责任追究。
2.严控税收管理风险。加大信息管税力度，与市场监管、自然资源等部门积极开展涉税信息第三方共享。实施风险纳税人分类分级管理，组建风险管理分析团队，开展“风险服务进千家”活动，分行业、分重点开展实时风险监控分析、专票电子化风险分析。合理利用风险监控指标模型，加强对留抵退税的事前、事中、事后的疑点扫描和审查。2022年,共处理风险任务210户次，中、高风险共计34户次，共查补税款1399.10万元。
3.开展税收执法疑点核查。对上级局推送的财务管理内部风险防控指标推广上线疑点，2022年新的组合式税费支持政策、留抵退税、“首违不罚”等疑点进行核查，详细了解疑点产生原因，对成立的疑点立即责成相关单位整改，进一步规范税收执法行为。
4.持续落实行政执法“三项制度”。每日查看行政执法公示信息采集审核平台、税收执法音像记录信息管理平台，及时提醒相关人员处理信息。2022年，公示准许行政许可的结果721条、非正常户认定信息71条、欠税信息373条；上传增值税专用发票（增值税税控系统）最高开票限额审批执法信息25条、除适用简易程序注销以外的一般注销程序2条。利用金三大数据和人工防控的方式，实时关注是否产生应审事项，确保应审尽审。2022年，我局还未产生重大执法决定法制审核事项。
5.开展“说理式执法”先行区创建。自“说理式执法”项目被确定为湖北省优化营商环境先行区创建试点项目以来，我局积极探索，敢于创新。一方面开展文书说理，制作常见的六类执法文书范本，规范填发执法文书。制作发放五类涉税风险提示书、税务建议书，做到“法随文至”；另一方面开展口头说理，拍摄实地查验、“首违不罚”等高频执法指导视频，组织开展 “说理式执法”情景模拟比赛，进一步规范提醒约谈、税务检查、文书送达、事后救济等全环节的执法语言，做到“理从口出”。成立公职律师涉税争议咨询调解中心，最大限度把各类风险防范在源头、化解在基层、消除在萌芽。截至目前，调解中心已成功办理了8件涉税争议咨询。通过深入推进“说理式执法”先行区创建试点工作，让执法既有力度又有温度,做到宽严相济、法理相融,实现了社会满意度、执法精确度和税法遵从度全面提升。
6.落实“首违不罚”清单制度。严格落实“首违不罚”14项清单事项，有效提升了执法效率，降低了征纳成本，促进了税法遵从。落实“首违不罚”专项试点工作，以金税三期核心征管系统为依托，通过电子税务局对涉税违法行为是否符合“首违不罚”进行自动判别，自动出具不予处罚决定书，自动统计“首违不罚”实施情况。2022年，我局在电子税务局中已对29户纳税人完成“首违不罚”判定。
（六）健全突发事件应对体系，依法预防处置重大突发事件
严格依法实施应急举措，坚持运用法治思维和法治方式应对突发事件，强化突发事件依法分级分类施策，增强应急处置的针对性、实效性。严格落实信访、舆情、应急管理工作联席会议制度，如遇重大信访、舆情、应急危机事件，联席会议及时研究处理意见，并提交党委。
（七）健全社会矛盾纠纷行政预防调处化解体系，完善权力救济和纠纷化解机制
1.加强行政复议工作。完善行政复议制度，健全行政复议案件审理机制，加强行政复议能力建设，强化了社会管理和公共服务的职能，提高依法、科学、民主决策的水平，切实增强了税务行政执法的公信力和执行力。2022年，我局未产生行政复议案件。
2.落实信访工作制度。高度重视信访工作，将落实信访工作责任制、畅通信访渠道、健全信访问题处置长效机制作为日常行政管理的一环常抓不懈。把预测工作走在预防之前，把预防工作走在调解之前，把调解工作走在激化之前，把力量和精力放在事发之前，把问题解决在萌芽状态、始发阶段，实现由上访向下访、由群众找领导向领导找群众的转变。
（八）健全行政权力制约和监督体系，全面推行政务公开
1.强化内部控制监督管理。运用内控监督平台效能，每日密切关注执法疑点数据，认真分析产生疑点和错误产生原因，确保疑点核查清楚明了，过错处理及时准确，有效降低税收执法风险。
2.完善社会监督和舆论监督机制。不断完善纳税服务投诉机制，规范统一处理流程。进一步畅通纳税人投诉渠道，设置办税服务厅公开咨询、投诉电话，为纳税人提供具体的咨询服务并主动接受社会监督，做到了群众投诉有登记、处理结果有反馈。
3.全面推进政务公开。坚持以公开为常态、不公开为例外原则，全面加大税务行政权力公开力度，做好税收政策法规公开，完善税收征管及税收执法公开内容，规范纳税服务公开范围，推进税务机关自身建设公开，加强政务公开全过程管理，不断提升政务公开水平。
（九）健全法治政府建设科技保障体系，推进智慧税务创新落实
1.推进征管方式转变。积极探索税费网格化管理，增强税费治理能力。配合开展全电发票试行工作，做好试点纳税人受票辅导。依托现代信息技术，推行征管档案电子管理系统，规范征管档案管理。全面落实新版出口退税规范，做好“无纸化退库”；大力推行专票电子化，优化纳税人开票体验，提升纳税人对电子专票的认可度。
2.优化升级服务方式。以纳税人的需求为出发点，开展“便民办税春风行动”，进一步推行“非接触式”办税缴费服务。落实电子税务局推广应用，做好系统运维，提供网络与信息安全保障，实现税费业务“网上办、掌上办、移动办、自助办”，非接触式办税比例达到92.21%。建立不动产线上一窗受理平台，实现“一码关联”“一房一价”，确保办证不出家门、快速办结。
（十）加强党的领导，健全依法行政体制机制
1.加强党对法治税务建设的领导。在县局党委统一领导下，积极谋划和落实好法治税务建设的各项任务。年初部署法治税务建设重点工作，年中、年末听取法治税务建设情况汇报，推进法治税务建设各项工作全面深入开展。
2.落实第一责任人责任。落实主要负责人履行推进税收法治建设第一责任人职责。通过明确“第一责任人”职责，切实做到“对税收法治建设重要工作亲自部署、重大问题亲自过问、重点环节亲自协调、重要任务亲自督办”，真正把税收法治建设各项工作纳入法治化轨道。
3.强化考核评价。树立重视法治素养和法治能力的用人导向。充分发挥用人导向作用，在相同条件下，优先提拔使用法治素养好、依法行政能力强的干部。严格把法治建设成效作为衡量领导干部工作实绩的重要内容，不断改进完善法治考核绩效指标。
2022年，我局在落实法治税务建设上虽取得了一定成效，但仍存在不足，主要体现在部分执法人员对“说理式执法”持续推行力度还不够。下一步，我局将加大对执法人员的业务培训力度，进一步提升法治素养，确保能积极、主动在日常工作中落实“说理式执法”工作要求。
二、2023年法治税务建设重点工作规划
（一）严格依法组织税费收入。始终把收入纪律挺在前面，严格贯彻落实组织收入原则，坚持依法征税、应收尽收，坚决防止和纠正越权征税、违规征税、收过头税等虚增收入行为，主动依法依规减免税，确保落实优惠政策不打折扣。
（二）做好优化税收营商环境法治工作。为纳税人、缴费人提供更规范、更便捷的优质服务，彻底打通政策落实的“最后一公里”，对接好服务纳税人的“最后一公分”，为优化税收营商环境提供法治保障。
（三）做好规范税收执法工作。重点抓好规范性文件管理、重大税务案件审理等工作，建立完善源头防控、过程监督、结果考评、责任追究相结合的督导体系，全面规范税收执法行为。
（四）做好内控平台监督工作。深入推进内部控制监督平台平稳运行，充分运用内控系统加强日常执法监督，更好地发挥内控平台查错防弊、堵塞漏洞、消除风险的作用，督促执法人员规范执法。
（五）持续落实“精确执法”专项试点工作。落实“说理式执法”“首违不罚”等工作任务，大力构建“无风险不打扰、有违法要追究、全过程强智控”的税务执法新体系。
（六）开展税收执法督察和内部审计。结合2023年全市税务系统税收执法督察和内部审计工作重点，充分发挥督察审计工作职能，有序开展税收执法督察和内部审计工作，确保督察审计监督有力、有效。
（七）抓好税收执法资格管理工作。抓好2023年度税收执法资格考试备考工作，制定促学计划，采取以自学为主、集中培训、督学为辅的形式开展系列学习活动，要求全体学员积极复习备考，保证学习效果，切实提升税收执法资格考试通过率。
（八）开展法治宣传。加强税收法治宣传力度，不断提高税务干部和纳税人的法治思维和法治能力，将法治理念和法治要求贯穿到税收工作的各个方面，形成税收法治建设工作合力。