国家税务总局浠水县税务局2023年度法治税务建设情况报告
2023年,全县税务系统以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，深入贯彻习近平法治思想、党的二十大精神及中央全面依法治国工作会议精神，立足新发展阶段、贯彻新发展理念、构建新发展格局，把“八五”普法与税收工作相融合、相对接，通过强化内控机制建设，规范税收执法管理，全力推动浠水税收工作高质量发展，为保持浠水经济平稳增长和社会和谐稳定作出了积极的贡献。
一、工作完成情况
（一）加强组织领导，夯实法治基础
一是领会精神抓法治。把深入学习宣传贯彻习近平法治思想作为全民普法工作的头等大事，把握正确的政治方向和舆论导向。积极开展习近平法治思想学习宣传活动，推动把习近平法治思想作为党委会、党委理论学习中心组学习会、专题研讨和辅导讲座的重要内容，切实发挥各级领导干部带头学习宣传习近平法治思想的示范引领作用。
二是完善体系建法治。突出依法行政工作领导小组在法治建设工作中的统领作用，形成了一把手亲自抓、班子成员分工负责、法制股组织协调、相关部门积极配合的工作格局。按照《浠水县税务系统依法行政工作领导小组会议制度》，对2023年依法行政工作进行了部署。同时搭建了依法行政考核的指标体系，在市税务局对我局的考核指标的基础上，修订完善了对分局的依法行政考核指标，制订了统一的考核办法。全年已开展局务会会前学法12场次，召开依法行政专题会议2次，举办法治专题讲座1次，培训人员80余人次。
三是推进基层法治建设。按照《全面推行税务法治指导员制度工作方案（试行）》（鄂税依法行政办发〔2023〕17号）文件要求，我局给10个分局（所）各配备了1名业务能力强、工作责任心强、工作作风强的“三强”税务法治指导员，主要负责行政执法文书审核、指导涉税争议调解、向纳税人进行政策宣讲等工作，充分发挥模范带头作用，为本单位规范执法保驾护航。
（二）创新执法方式，体现执法温度
一是大力推行“说理式”执法。建立法治指导员制度，对部分已违规或即将违规的纳税人进行税法辅导和法治教育，融入“说理式”执法观念，让纳税人知晓自身错误，保障其知情权、陈述申辩权和法律救济权。2023年，县税务局运用说理式执法成功帮助23户纳税人规避了涉税风险，协助5户纳税人调整纳税信用等级后成功获取了银行贷款。
二是遵循包容审慎原则，全面推行“首违不罚”。认真组织贯彻执行14项“首违不罚”事项清单，结合实际对享受“首违不罚”的纳税人开展针对性的提示提醒。推行以来全县共有1145户纳税人适用“首违不罚政策”，均已通过电子税务局接收不予处罚决定书并签署“首违不罚”宣教承诺书，有效的实现了执法的宽严相济、法理相融。
三是积极推行税务证明事项告知承诺制。自2021年7月1日告知承诺制实施以来，县局先后组织业务骨干进行学习，印发资料进行宣传。2023年发生业务件数60笔，均为适用于对申报享受减征契税政策需提供的“家庭成员信息证明”“家庭住房情况书面查询结果”。税务证明事项告知承诺制是税务机关为纳税人缴费人办实事的务实举措，从源头上减少了纳税人事前证明材料的报送，切实增进房地产交易办税便利，极大的方便了纳税人，优化了营商环境。
（三）从严落实责任，确保法治质效
一是全面落实“三项制度”。2023年，我局已公示执法主体1个，执法人员218名，权力和责任清单11条，准予行政许可结果1145条，非正常户认定138条，欠税信息138条，涉企保证金目录2条，更新委托代征信息1条，四类的出口企业5户；上传行政执法全过程记录信息23条，实现执法资料信息化、过程痕迹化、管理分类化。
二是规范执行处罚裁量权。严格落实税务行政处罚裁量基准，坚决杜绝趋利性、选择性、关系性执法的情况出现。2023年3月，我局对2020年以来处理的374件税务行政处罚案件进行全面清查，对不按规定落实裁量权基准的，法律法规引用不完整、处罚依据选择错误的及时督促整改。
三是强化执法案件办理力度。成立依法治税领导小组，提升税收执法刚性，依法依规抓好欠税清理，加大工作通报力度，敢于运用行政处罚、行政强制，敢于移交涉税风险案件，敢于顶住各方压力，严格执行欠税确认、公告制度，履行欠税追缴程序，严防税收执法风险，达到既增收又规避执法风险的目的。今年以来，对未及时申报行为进行行政处罚160户，约谈纳税人271户，开展中高风险应对194户次。
四是强化内部控制监督平台应用工作。每日密切关注内控平台推送的执法疑点数据，及时处理，有效降低税收执法风险。2023年，县局依托内控平台有效防范税收违法行为3条，核查6批共计29条疑点数据，筛选典型疑点数据40条，人工发起调查巡察5条，制作核查报告12份，开展执法督察和内部审计1次，发现并整改问题4条。
二、存在的问题
一是法治观念有待提升。少数单位和干部学法用法意识淡薄，依法用权、依法行政的意识不强，不同程度存在随意用法的现象。在实际工作中，遇到问题，问条条的多，找样板的多，存在按部就班、敷衍应付的情况，与新时代的工作要求不适应。
二是税收执法基础工作还不够牢固。在2023年度上级开展的经济责任审计、执法督察过程中，暴露出了不少问题，例如处罚力度不到位、执法文书填写不规范、执法标准适用错误、首违不罚适用不当等问题。
三、下一步工作计划
一是抓基础。通过加强执法业务培训、深入推进“三项制度”、积极开展“说理式执法”、严格执行“首违不罚”和《自由裁量权基准》、提高案件办理的数量和质量、规范税务执法文书管理等六大举措，切实解决税收执法刚性不强、执法行为不规范、执法风险意识淡薄、执法水平不高等问题，不断提高税收执法水平，营造良好的税收法治环境。同时按照县局“三抓三强三践行”总体工作思路，以“执法规范工程”为抓手，做好全县税务系统执法行为的规范和税收执法水平的提升工作，旨在税费争议调解、枫桥式税务所建设以及公益诉讼案件办理上有所突破和亮点。
二是抓监督。运用平台认真开展疑点核查、执法督察和审计监督工作。不断通过执法督察手段规范税收执法行为，降低执法风险，着力解决一些执法疑点核查不实，工作整改不到位，一些风险点年年查年年犯等问题。加强财务审计、经济责任审计和专项审计，将本年度重要法治事项纳入督察和监督范围，推动各项重要制度和措施落到实处。确保2024年，在税务执法规范性、税费服务便捷性、税务监管精准性上取得重要进展。
三是抓服务。持续深化“便民办税春风行动”，充实导税服务团队，辅导好纳税人办理网上办税各项业务，应用好自助办税终端，引导好纳税人通过邮政办和网上移动办业务。深入推进办税便利化改革，丰富纳税服务形式，为招商引资和重点税源企业建立绿色通道，让纳税人少跑路、少费时、少成本，不断增强纳税人获得感。注重纳税信用评价结果运用，加大与政府部门的协作沟通，及时向社会公布纳税信用评价结果，有序推进纳税信用成果的共享及应用，不断营造依法诚信纳税的良好氛围。