国家税务总局黄梅县税务局2022年度法治税务建设情况报告

2022年，黄梅县税务局在上级局和县委、县政府的正确领导下，坚持以习近平新时代中国特色社会主义思想为指导，认真贯彻落实中央、国务院《法治政府建设实施纲要（2021-2025年）》和《黄梅县2022年依法治县工作要点》要求，围绕税收中心工作，全面推进法治税务建设，努力优化税收法治营商环境，为全县税收工作提供了有力的法治保障。系统先后荣获了“全市七五普法突出单位”、“全县依法治县工作先进单位”、“全县政务服务先进单位”等荣誉称号。现将我局2022年度法治税务建设情况报告如下：

一、2022年法治税务建设工作情况

（一）深入学习贯彻习近平法治思想

坚持把领导干部带头学法、模范守法作为树立法治意识的关键，把习近平法治思想作为领导班子会前学法、党委理论学习中心组学习“第一议题”“第一主题”，全年共召开党委会40次，理论学习中心组学习11次。对习近平总书记、党中央和上级重要精神，第一时间学习，第一时间传达，确保党中央各项精神传遍系统“神经末梢”。通过理论学习，始终保持清醒的头脑、明辨前进的方向。在税费收入、减税降费、营商环境等重大工作中，始终坚持法治思维，做到了令行禁止。

（二）依法全面履行税收工作职能

1.依法依规组织税费收入。一是加强税收征收管理，确保应收尽收。2022年，面对疫情影响和经济下行压力，我局立足税源实际，在提升征管质量上下功夫，对全县户籍进行摸底测籍，从加强征管、堵漏增收、强化分析、统筹规划、精准落实政策上入手，在小产权房清理、所得税汇算清缴、土地增值税清算、欠税清缴等上发力，严格落实“依法征税，应收尽收”组织收入原则，实现了收入总量和质量同步提升。二是不折不扣落实税费优惠政策，确保应享尽享。成立减税降费协调机制，优化退税流程，压缩退税时间，建立应享受企业“红利清册”，梳理汇篇各项税收优惠政策，采取线上+线下模式，开展税收政策宣讲辅导，举办纳税人培训，编制发放《优惠政策一本通》，通过征纳互动平台、短信，电话等多渠道，“点对点”为企业精准推送政策。通过政策辅导精准提示、政策红利及时发放、风险数据精准监控，确保纳税人缴费人应享尽享。

2.全面深化税收征管改革。全面贯彻落实两办《意见》，扎实推进转变税收征管方式改革，优化办税流程，创新服务方式，前移48项业务事项至一分局，打破管户关系，推行“小组+事项”的管理模式，成立风险管理分局统筹风险管理，纳税服务、税源管理、风险应对“三位一体”征管新格局已形成。社保费实现标准版系统管理，顺利完成了社保费和相关非税收入的征管职责划转。按照“权责匹配、有权必有责”的要求，逐项梳理权责事项，调整完善税务权责清单，并通过执法公示平台对外公示，接受社会监督。建立健全实名办税、分类分级、信用积分、风险管理等机制，通过实行纳税服务一体化管理、中高风险实体化管理、重点税源集中管理的新型征管模式管理，税收执法风险有效降低，业务流程更加顺畅，税费服务更加便捷高效，征管努力程度和征管质效明显提升。

3.持续优化营商环境。积极落实春风行动121条便民办税缴费措施，严格规范办理税务行政许可审批事项，全面实行首问负责制、“一窗式服务”限期办结承诺制，大力推广“非接触式”办税，全程网上办事项达228个，网上办税率达到97.67%。持续优化流程、精简资料，落实税务证明事项告知承诺制、税务行政处罚“首违不罚”，联合人行推出“无申请退税费”，出口退税压缩至1个工作日。加强部门协同、信息共享，开启增量房交易“掌上办”、不动产登记“一窗联办”，社保费“一事联办”；全面推行“十税合一”合并申报，实现了多税种“一张报表、一次申报、一次缴款、一张凭证”。有序推进不动产登记“证缴分离”改革，通过“证缴分离”帮助500余户购房人取得不动产证，破解了不动产交易中因税费欠缴带来的办证难题。推广发票邮寄服务，为2433户纳税人免费邮寄发票71.09万份。开设“帮代办”专窗，采购8台自助办税机，推广政务服务“好差评”，受理评价18.8余万条，满意率100%。深化“银税互动”平台，为92户次纳税人办理纳税信用贷1.53亿元，有效解决企业融资难的问题。纳税人缴费人满意度和获得感显著提升。

（三）提高税收制度建设质量

认真贯彻落实《税收规范性文件制定管理办法》，完善制定程序，严格落实起草规范性文件必须充分调查论证、征求意见等相关规定，确保制定科学合理；把好审查关口，规范性文件出台前必须经过法制审核，未经审查的文件，不得作为税收执法依据；执行备查备案、定期清理制度。制定的文件及时向上级局报备，并定期开展规范性文件清理和效能评估，及时修订和清理“问题文件”，确保执行的规范性文件合法有效。本年度按照要求，对现行的规范性文件实施情况进行了全面清理，开展了是否与《优化营商环境条例》不符、与现行开放政策不符以及是否出现排除、限制竞争违反公平竞争相关规定等方面清理工作，确保执行的文件有法可依、有章可循，全年未出现有违规制定文件现象。

（四）推进依法科学民主决策

一是健全行政决策制度。结合从严管党治党的新要求，进一步修订完善了“三重一大”制度，明确了“三重一大”事项范围、决策方式及决策程序。凡属“三重一大”事项，会上严格执行业务部门汇报、分别讨论、主要领导末位表态、集体决策，形成决策意见的程序，并严格执行一把手“三个不直接分管”制度，不搞“一言堂”，在重大事项决策、重要干部任免、重大项目投资决策、大额资金使用上做到了严格执行民主集中制，实现民主决策、依纪依规和依法决策。2022年全局共召开党委会议40次，局务会议11次，集体决策率为100%。二是坚持推行法律顾问制度。聘请专业律师为法律顾问，组织系统2名法律专业人员申报公职律师，组建系统法律团队，参与全局重大行政决策、疑难案件讨论、普法宣教等工作，充分发挥专业人才参谋助手作用。2022年，法律顾问提供咨询服务20余次；审查各类型合同12份，参与信访、谈判2次，提供法律培训服务2场。

（五）坚持严格规范公正文明执法

1.全面推行“三项制度”。一是全面推行执法信息公示制度，确保执法透明。聚集执法源头、过程、结果三个关键环节，按照“谁执法、谁公示、谁负责”的原则，明确执法公示清单任务，安排联络员专人、专责通过税务执法信息公示平台、办税服务大厅电子显示屏、信息公示栏等途径，依法及时主动向社会公开税务执法信息，确保执法行为阳光、透明，接受社会各界监督。2022年共上传执法公示平台信息2717条。二是全面推行执法全过程记录制度，确保税务执法规范。将7项执法事项（10个执法环节）纳入执法音像记录事项清单，通过文字、音像记录的形式，对税务执法的启动、调查取证、审核决定、送达执行等全部过程进行记录，并上传音像记录平台，全面系统归档保存，实现执法全过程留痕和可回溯管理。2022年，全系统共建设税务约谈室11间，配备执法记录仪23台，上传音像记录平台信息309条。三是全面推行重大执法决定法制审核，确保税务执法公正。将重大税收执法决定法制审核作为重大执法决定前置程序，严格落实《重大执法决定法制审核制度》，凡达到审核标准的一律要经过法制审核，未经法制审核或审核未通过的一律不得作出决定，严格落实法治税务要求，确保重大执法决定合法有效。

2.推进“精确执法”专项试点工作。围绕省市文件精神，成立精确执法专项试点工作领导小组，制定工作方案和任务清单，组织召开精确执法专项试点工作会议，传达学习试点工作方案及相关文件，明确44项任务和18个重点项目责任部门、工作要求和完成时间节点，组织各主责部门对标对表做好对接试点项目实施。无申请退税（费）、楚税通、说理式执法、首违不罚等各项试点工作在我局有序推进。

3.推行“说理式”执法。围绕法治税务建设总体目标，在原有执法文书基础上，结合说理式执法工作要求，进一步优化执法文书样式，规范执法用语，制定口头说理式执法和书面说理执法文书范本，组织系统干部集中学习并全面推广使用。通过“事前告知、事中提醒、事后宣教”模式将说理式执法贯穿到日常执法全过程。在落实日常催报催缴、非正常户认定、首违不罚、行政处罚、土地增值税清算等事项上大力运用说服教育、提示提醒等非强制性执法方式，将程式化、强制性的执法过程转变成倾听劝导，让纳税人在知法、懂法中更好地守法，让执法既有力度又有温度，促进税收执法效率和纳税人税法遵从度不断提升。

4.推行“首违不罚”智能化办理。为进一步优化办税流程，最大限度便利纳税人缴费人。2022年，我局在全面贯彻落实“首违不罚”清单制度上，积极探索推行“首违不罚”智能化办理，以逾期申报事项为突破口，选定符合纳税人进行系统操作试运行，试行成功后，迅速进行全面推广，同时跟进办理情况，发现问题及时解决，确保智能化办理运行正常。自6月份起我局实现了“首违不罚”全程网上办，通过电子税务局自动判定是否适用“首违不罚”，并自动出具文书，同时，对“首违不罚”纳税人出具宣教承诺书，引导纳税人依法诚信纳税。自《清单》实施以来，全县有共150户次纳税人因符合首违不罚而被免于处罚，其中通过智能化办理23户次。全县准期申报率上升了0.5个百分点，达到了99.5%。

5.推行公职律师涉税争议咨询调解中心试点工作。为优化税收营商环境、拓展公职律师对外服务职能，为纳税人缴费人提供优质的涉税法律服务，我局积极探索“枫桥经验”，推行涉税争议咨询调解试点工作。按照试点工作要求，结合黄梅实际，制定了工作方案和制度，组建了以公职律师为主，由具有“三师”证书、系统业务骨干和法律顾问17人组成服务团队。5月20在县局一楼办公室正式挂牌成立。自调解中心成立以来，我局除有效发挥调解中心现场受理外，还积极畅通涉税费诉求收集渠道，通过办税服务厅、基层分局等广泛收集，法制股进行集中登记，分类整理，统筹调配相关人员，为纳税人、缴费人提供法律服务、参与调解工作。今年来，共受理解答涉税争议咨询案件7件，成功处理因政策理解偏差、税收处罚等引发的涉税矛盾争议，打通了“普法”最后一公里。

（六）依法预防处置重大突发事件

筑牢一体化风险防控体系，对重大风险突发事件做到事前预防、事中控制、事后监管，做到风险管理全流程、全环节、全税费种覆盖。一是构建“信用+风险”的监管机制。以风险管理为主线，全面推进“以票管税”向“以数治税”转变，充分运用风险分析和信用评价结果，实现“无风险不打扰、低风险预提醒、中高风险严监控”；二是全力强化风险应对管理。进一步开展和完善行业税收风险分析，重点打击“假企业”“假出口”“假申报”，按风险等级统筹管理低中高风险任务应对，实行纳税评估全过程记录制度，提高风险应对质效性。三是实现风险应对一体化运转。落实好依法行政领导小组会议和重大执法法制审核制度，强化内外部审计监督和重大税务违法案件“一案双查”，完善税费征收跨部门协作与信息交换工作机制，拓展“税银互动”受惠面。

（七）完善权利救济和纠纷化解机制

畅通法律救济渠道,提升运用法治方式化解涉税争议、维护社会稳定的能力，努力让纳税人感受到公平正义。

1.认真开展信访和矛盾纠纷大调解工作。主动向社会广泛公开纳税服务投诉、纳税咨询、税务机关和税务人员税收违法行为举报电话等，畅通纳税人与税务机关的沟通渠道，积极吸取纳税人的建议，认真处理纳税人的投诉，妥善处理涉税信访问题，对群众来信来访、举报、投诉等情况进行调查确认，对存在的问题严肃处理，力图提高纳税服务质量和税收执法质量。2022年黄梅县税务局按时办结12366转办的纳税人举报、意见建议、咨询共97条，全部办结，纳税人满意率100%，全年信访工作平稳有序，未出现因处置不当导致事件升级或激发舆情事件等情况。

2.依法办理行政复议应诉工作。成立行政复议委员会和行政应诉工作领导小组及其相应的办公室，制定税务行政复议委员会议事规则，建立健全行政机关负责人出庭应诉制度，明确行政负责人出庭应诉和参加听证会义务。积极做好税收行政复议和行政诉讼应对工作，纠正违法或不当的税务行政行为。2022年全县税务系统未发生一例行政复议和行政应诉案例。

（八）强化权力制约和监督

一是强化内控监督。全面推进内控机制信息化，加强日常执法执纪监督检查，防止权力滥用，确保依法行权。依托内控监督平台，扫描风险指标疑据，组织核查整改，实施源头预防。2022年共核查疑点数据149条，整改有问题数据23条。聚集重点领域、重点执法事项开展执法督察，有序开展了层级督察、专项督察、领导干部经济责任审计3个项目督查。通过督察共发现并整改问题21个，补缴税款39.6万元，滞纳金1.9万元。成立督查工作专班，对重点工作落实情况进行跟踪督导，先后开展了减税降费、两办《意见》落实、发票电子化改革、个人所得税综合所得汇算清缴、现金税费征缴风险防控等工作督办检查，共制定下发督办任务清单12期，通过查询平台数据、实地督察、暗访、电话抽查等方式,发现并督促整改问题26个，提出工作建议10余条。二是严格监督执纪。将落实中央八项规定及其实施细则、纠正“四风”问题作为长期工程，常抓不懈。开展了公车违规使用、婚庆喜庆办理情况等5个方面的专项整治清理，制定了《全面从严治党两个责任清单》，组织党建办、监察室与县直机关工委采取随机抽查、专项检查等方式，开展督办检查4次，下达监督检查建议书20份，并跟踪督办问效。今年共开展集体廉政谈话4次（分层次），共计谈话1200余人次；转发禁令通知6次，1800余人次；通过内网短信平台向干部职工发送廉政短信10次，3000余人次。三是自觉接受外部监督。坚持以公开为常态、不公开为例外，加大税收执法信息公开管理，全面推进决策、执行、管理、服务和结果全过程公开。及时向社会公布税务机构职能职权职责，主动接受社会监督。不定期从依法办税、纳税服务、业务技能、办税及时准确、勤政廉洁方面进行明察暗访，向纳税人及社会各界征求意见和建议；开展纳税人座谈会、组织纳税人满意度调查等活动；按月开启举报箱，自觉接受地方党委、人大、政府、政协和新闻媒体的监督。

（九）推进智慧税务创新落实

将4932户纳税人纳入信用管理，与多部门建立信用联动合作关系，共享重大税收违法案件、税收违法黑名单信息及纳税人信用等级评定结果，实施纳税信用与其他社会信用联动管理，营造规范有序、公平公正的税收环境。全年通过“工商信用管理平台”上传行政许可、行政处罚信息960条，积极畅通“两法衔接”渠道，实现行政执法和刑事司法无缝衔接。依托金三系统，发挥税收大数据优势，配合相关部门做好智慧税务创新落实工作。

（十）健全依法行政领导体制机制

一是健全工作机制。成立由党委书记、局长程东平同志任组长，其他局领导任副组长、股室负责人为成员的依法行政工作领导小组，完善了依法行政领导小组会议制度和议事规则，形成了“由一把手负总责、分管领导各负其责、法制股牵头、其他股室齐抓共管依法行政工作机制。二是坚持领导小组例会制。县局主要负责人切实履行治建设第一责任人职责，每季至少组织召开一次依法行政领导小组会议，通过会议听取法治建设报告，研究部署精确执法、首违不罚、现金税费风险防控等工作，并对工作落实情况进行检查督导。三是强化工作监督。把“法治建设”纳入全局年度重点工作计划，做到与审计工作同部署、同推进、同督促、同考核，将履行推进法治建设第一责任人职责情况列入县局党委年终述职内容，自觉接受监督。

二、2023年全面依法治税工作思路

2023年是全面贯彻落实党的二十大精神的开局之年，是“十四五”规划推进的中坚之年，我们将按照上级的部署和要求，结合本地税收工作实际，进一步拓宽工作思路，创新工作方法，着力做好以下几个方面工作：

（一）党建引领，夯实法治税务建设根基。持续开展党的二十大精神学习活动，深入理解内涵，精准把握外延，提高领导干部运用法治思维和法治方式的能力和水平。坚持依法行政领导小组会议制度，推动党委书记切实履行推进法治建设第一责任人职责，加强对全面依法行政工作的总体部署、统筹协调、整体推进和督促落实。

（二）严格管理，推进规范公正文明执法。以“三项制度”为抓手，聚集执法透明化、程序规范化、处罚适当化，规范行政执法行为，优化执法方式，深入推进“放管服”各项改革措施，严格落实税务权责清单制度、税务行政处罚裁量基准、“首违不罚”、“说理式”执法等工作。畅通纳税人救济渠道，进一步深化“枫桥式”税务创建，有效发挥公职律师涉税争议咨询调解中心工作职能，做细小调解，做实大治理，纵深推进法治税务建设，营造良好法治环境。

（三）以点带面，全面防范税收执法风险。紧紧围绕税收中心工作，以问题为导向，以内控为主线，以治理为目标，进一步强化税收风险防控指引的学习运用，抓好内控监督平台运用、执法督察和财务内部审计、执法案卷评查，降低执法决策风险。大力抓好法律救济，妥善应对税务行政复议、诉讼案件，有效化解征纳矛盾，减少执法争议。

（四）强基固本，打造高素质法治工作队伍。深化法治宣传教育，积极采取专家授课、会前学法、网上学法、案例讲解等多种形式开展法治培训，持续不断的提升全体税务干部法治意识和执法水平。抓好新进公务员执法资格考试工作，积极鼓励干部职工参加国家统一法律职业资格考试，积极推荐税务干部担任人民陪审员、公职律师，壮大法制人才队伍，锻炼处理复杂涉法事项能力。继续深入推进公职律师和法律顾问制度，用好用活现有法律人才，筑牢法律风险“防火墙”，为税收事业健康发展保驾护航。

（五）守正创新，深入推进精确执法工作。紧盯精确执法改革目标，强化落实44项具体任务和18个重点项目的承接部门，突出重点，整体推进，扎实做好各项工作落实，做优做强“说理式”执法、“首违不罚”、税务行政处罚裁量智控、楚税通等项目推行工作，打造黄梅税务精确执法“品牌”。

（六）精准施策，积极服务地方经济发展。认真履行“为国聚财、为民收税”的神圣职责，始终坚持组织税收收入原则，依法征税，应收尽收。不折不扣落实税收政策，把实现应享尽享作为硬目标，巩固减税退税成效，抓好延续实施及新出台的优惠政策宣传培训和精准落实。把防范风险作为硬举措，做好日常管理，加强监督检查，确保税费优惠政策直达快享，助力地方经济高质量发展。