“解读身边的税费政策”——发票合规使用与管理
赵嘉炜：尊敬的各位纳税人、缴费人朋友们上午好，很高兴和大家见面！这里是荆楚普法云课堂直播。我是来自武汉经济技术开发区（汉南区）税务局的赵嘉炜。
刘晓：大家好！我是武汉经济技术开发区（汉南区）税务局的刘晓。在2025年第十二个国家宪法日、第八个“宪法宣传周”到来之际，国家税务总局湖北省税务局联合省司法厅推出“解读身边的税费政策”之发票合规使用与管理解读，以浅显易懂的方式为大家解疑释惑，普及合规纳税知识,共同维护税收法治公平。
赵嘉炜：随着互联网及信息技术发展，过去十多年间，发票迎来了从纸质到电子化再到全面数字化的重大转变，使用和管理也发生了很大变化。
刘晓：是的，我们也了解到一些大家日常生活和工作中遇到的与发票有关的疑问，今天我们将通过现场讲解、系统演示和互动答疑的方式为大家带来这场干货满满的发票使用管理的专场直播！
正式开始直播前，我们首先要清楚一个问题：什么是发票？嘉炜，你能跟大家介绍一下吗？
赵嘉炜：发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。发票包括纸质发票和电子发票。电子发票与纸质发票具有同等法律效力。
刘晓：刚才你提到电子发票与纸质发票，我身边的同事那也经常提到数电发票。这个纸质发票、电子发票和数电发票之间是什么关系呢？
赵嘉炜：按照《中华人民共和国发票管理办法》规定，发票包括纸质发票和电子发票两种形态，具有同等法律效力。这就好像一本书有纸质版和电子版一样。而数电发票的全称是全面数字化的电子发票，属于电子发票的一种，它将纸质发票的票面信息全面数字化，将多个票种集成归并为电子发票单一票种。以前的纸质发票会有二联、三联、五联、六联，现在数电发票就只有一联。
发票从纸质形态到电子化、数字化形态的演变，既是发票使用管理不断规范化便捷化的趋势，也是数字技术进步的体现。相对于纸质发票，电子发票具有很多优点，比如开具便捷、节约成本等，特别是数电发票以数字化形态开具、交付、展示和存储，双方可以实时在线开具、获取，无需设置保管场所、打印和寄送发票，发票服务更加简化便捷，纳税人用票成本明显降低。
刘晓：下面我来和大家介绍一下数电发票的类型以及覆盖的场景吧！
目前数电发票包括增值税专用发票、增值税普通发票、机动车销售统一发票、二手车销售统一发票、航空运输电子客票行程单、铁路电子客票等六个类别，还可以根据特定业务标签生成建筑服务、成品油、报废产品收购等特定业务发票，已覆盖全国99%的用票企业。
国家积极推广使用电子发票。税务部门设计建成了全国统一的电子发票服务平台，推广数电发票，24小时在线免费为纳税人提供发票开具、交付、查验等服务，纳税人不再办理票种核定、最高开票限额审批，无需预先领取专用税控设备，符合条件的新办纳税人实现“开业即可开票”。
随着数电发票的推行，它将逐步替代纸制发票，为纳税人降成本、增便利，让税务人工作更高效、管理更智能，在宏观层面助推经济社会数字化转型、辅助国家经济决策、助力绿色低碳发展。
赵嘉炜：刘晓，听了你的介绍，我明白为什么身边越来越多人使用数电发票了。现在啊，就我们生活中常见的现象，我提两个问题考考你。
问题一：发票有那些作用呢？
刘晓：作为重要的“消费凭证”，发票可以证明责任主体、消费发生时间、消费类型和具体金额等。若遇到质量问题等情况，发票能够迅速帮助我们确认消费信息，畅通维权之路。
除了是重要的消费凭证，发票也是企业核算与记账的依据，它贯穿于经济活动的各个环节，既是交易的证明，也是财务管理、税务征管和审计监管的重要手段。
赵嘉炜：问题二：生活中，遇到商家拒开发票，该怎么办？
刘晓：《中华人民共和国消费者权益保护法》第二十二条明确规定，经营者提供商品或者服务，应当按照国家有关规定或者商业惯例向消费者出具发票等购货凭证或者服务单据；消费者索要发票等购货凭证或者服务单据的，经营者必须出具。因此，无论经营者以何种理由拒开发票，消费者都可以依法保护自身权益。例如，利用12366纳税缴费服务热线、电子税务局等渠道向税务机关举报，税务机关将责令其限期改正并根据《中华人民共和国发票管理办法》第三十三条的规定予以处罚。
赵嘉炜：日常生活中消费者主动索要发票的行为不仅是对自身权益的保护，更是对国家税收公平的维护。大家对发票使用与管理有什么问题，欢迎评论区留言，我们会及时收集大家问题，予以解答。
刘晓：刚才，我们从消费者的角度谈了发票的一些常识，也感受到发票在经济社会中的重要作用。那作为开票方的商家、企业，他们如何从税务部门领用发票的呢？
赵嘉炜：我来给大家解答这个问题。需要领用发票的单位和个人，应当持登记证件，以及经办人身份证明，向主管税务机关办理发票领用手续。领用纸质发票的，还应当提供按照国务院税务主管部门规定式样制作的发票专用章的印模。发票领用申请提交后，主管税务机关根据领用发票单位和个人的经营范围、规模大小、风险等级，在5个工作日内确认领用发票的种类、数量和领用方式。
刘晓：说完发票的领用，嘉炜，我们快给大家讲讲怎么开具和保管发票吧！
赵嘉炜：好的。首先我先向大家讲讲什么时候需要开具发票吧。一般来说，销售商品、提供服务以及从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经营业务收取款项，收款方应当向付款方开具发票。刘晓，你知道取得发票有什么规定吗？
刘晓：按照《中华人民共和国发票管理办法》第十九条的规定，所有单位和从事生产、经营活动的个人在购买商品、接受服务以及从事其他经营活动支付款项，应当向收款方取得发票。取得发票时，不得要求变更品名和金额。比如，你在商场买一台3000元的空调，就不能要求商家给你开具5000元购买洗衣机的发票。
赵嘉炜：没错，发票的取得和开具相辅相成，之所以这样规定，是因为取得真实、合法、有效的发票是进行会计核算必不可少的一个环节。合法、有效地取得发票，既关系到税务机关规范发票管理，也涉及用票单位和个人保障自身合法权益。
刘晓：是的，这样来看发票开具一定要谨慎，不然很容易出错呀。嘉炜，发票开具环节是用票最频繁的场景。现在开具发票，具体要求是什么呀？
赵嘉炜：根据《中华人民共和国发票管理办法》规定，开具发票应当按照规定的时限、顺序、栏目，全部联次一次性如实开具；开具纸质发票应当加盖发票专用章。
刘晓：什么叫按照规定的时限、顺序、栏目呀？
赵嘉炜：按照规定的时限开具是指在发生经营业务确认营业收入时开具，未发生经营业务一律不准开具发票。实际经营活动中，有个别单位和个人通过改变发票开具时间逃避纳税义务，违反了发票管理规定。
按照顺序开具是指开具纸质发票时按照发票号码的顺序依次填开，不得跳号、缺号或倒号开具。例如，若发票号码为001、002、003……则应依次使用，保证发票编号的连续性和逻辑性。
按照规定的栏目开具是指在开具发票时，项目名称、单位、数量、金额等票面信息必须填写完整。
开具纸质发票应当按照发票号码顺序填开，字迹清楚，全部联次一次打印，内容完全一致，并在发票联和抵扣联加盖发票专用章。”
我有看到评论区纳税人提问，纸质发票需要加盖财务专用章吗？刘晓，这个问题你知道吗？
刘晓：当然，我来回答这个问题吧。发票专用章是纸质发票开具方加盖在发票上的信用证明，只有正确加盖了发票专用章，才能起到证明经营业务发生的作用，该纸质发票才能成为合法有效的发票；已开具的发票上必须加盖发票专用章，不能用单位公章、个人私章、财务专用章、业务专用章等替代。
嘉炜，纸质发票需要加盖发票专用章，那数电发票还需要加盖发票专用章吗？
赵嘉炜：通过制发电子发票数据规范、出台电子发票国家标准，实现了数电发票全流程数字化流转。所以，通过税务数字账户下载的数电发票含有数字签名，无需加盖发票专用章即可入账归档。
刘晓：我看见评论区也有纳税人朋友在询问，收到发票如何查询真伪呢？
赵嘉炜：日常消费中，发票与我们如影随形。查验发票真伪，除联系当地税务局人工核验发票外，还可以通过电子税务局App进行查验。纳税人可在电子发票服务平台依次选择【税务数字账号】-【发票业务】-【发票查询】进入查询页面。在“单张查验”模块可对任意电子发票进行查询，可选择“手工查验”和“上传查验”两种方式。“手工查验”在填写相应信息后，点击“查验”进行查询；“上传查验”在上传带有发票信息的PDF、OFD、XML文件和含有发票二维码的图片后，点击“查验”进行查询。刘晓，你还知道其他查询方式吗？
刘晓：当然了，还有一种查询方式是使用全国增值税发票查验平台。根据纳税人查验的票种输入相应的校验项目，确认输入的信息无误后，点击“查验”按钮，系统自动弹出查验结果。这里提醒一下大家，通过网页浏览器首次登录平台时，可以先下载安装根目录证书文件，查看平台提供的发票查验操作说明哦。
赵嘉炜：说到查验发票，如果我们取得了不符合规定的发票，是不得作为财务报销凭证的，任何单位和个人有权拒收。无论是用票单位还是消费者个人，取得发票时都需要注意：一是必须合法地取得发票，不得通过非法渠道，以非法手段取得发票，二是必须取得合法合规的发票。取得发票后，我们可以通过官方渠道进行真伪查验，同时也要查看发票所开具的内容是否与实际发生的经营业务完全一致，也就是发票取得方所购买货物的品目（或者服务项目）、数量、单价、金额和发票票面反映的内容是否完全一致，查看发票票面填开是否合法合规，也就是发票各联次是否规范开具，有无“大头小尾”、错填漏填等。
刘晓：我们回答网友的问题，有个网友问，我让商家开发票的时候，他们有时候会问我，开普票还是开专票？这个普票和专票，有什么区别么？
赵嘉炜：常见的发票分为增值税专用发票和普通发票，这就是我们常说的专票和普票。专票不仅是购销双方收付款凭证而且可以作为购买方(一般纳税人)抵扣增值税进项税额的凭证。普票除税法规定的特殊情形外，都不能抵扣增值税进项税额。
开专票还是普票，第一要看购买方的类型：
如果客户是一般纳税人，可以为客户开具专票，也可以开具普票，其中可以将专票作为抵扣增值税进项税额的凭证。
如果客户是小规模纳税人，即使给他开了专票，他也不能用于抵扣进项税额，所以常常是开普票的。
如果客户是个人，即应税消费行为的购买方为消费者个人，那我们只能给他开普票。
第二要看销售的东西是什么：
销售免税货物不得开具专用发票，法律、法规及国家税务总局另有规定的除外。商业企业一般纳税人零售的烟、酒、食品、服装、鞋帽(不包括劳保专用部分)化妆品等消费品不得开具专用发票。
刘晓：哦，我懂了。如果个人发生消费行为，商家应开具普通发票；如果企业之间的商业交易，用于抵扣进项税额，开专票。
赵嘉炜：对，简单一点，可以这样理解，但具体情形可要具体分析。
刘晓：嘉炜，听到你这么详细的讲解，我还有一组词要考考你，什么是红字发票和蓝字发票呢？
赵嘉炜：提起这对词语，就到了我们发票使用管理的另外一个场景——开错发票怎么处理。
蓝字发票，就是我们在日常经济活动中，由销售方正常开具给购买方的发票，用以确认收入和支付款项。这个称谓源于以前开具纸质发票时，通常使用蓝色复写纸或蓝色印泥，票面信息呈现为蓝色字迹，因此得名。虽然现在开具数电发票，票面已无实际颜色之分，但“蓝字发票”这个专业术语依然沿用以指代这种正常的发票。
红字发票，它的作用与蓝字发票相反，主要用于冲抵已经开具的蓝字发票。
如果你发现商家给你开的发票有问题，找商家要求重新开票。商家就需要开具红字发票来冲抵原来的蓝字发票，这样，他们的账面才能平衡。账面平衡后，再给你重新开发票。
刘晓：谢谢嘉炜，讲得非常详细。我看到评论区有提问“对外出租自家房屋，如何在电子税务局APP代开发票呢？”。下面我们来看一段视频，了解一下如何在电子税务局APP开具发票吧，以货物，服务票为例。
刘晓：好了，电子税务局APP代开成功开具蓝字发票后，发生销货退回、开票有误、服务中止、销售折让等情形，可以按规定开具红字发票。接下来，我们通过一段操作视频了解一下如何开具红字发票吧。
赵嘉炜：如果您代开蓝字发票未成功开具时，可通过【作废代开发票申请】，直接作废代开申请。如果代开蓝字发票成功开具，那就只能通过刚才【红字发票代开】的步骤进行红冲了。
有个高频问题：电子发票和纸质发票的效力一样，那电子发票能不能多次打印？比如员工第一次打印报销了，后来又打印一次想再报，怎么避免这种情况？
刘晓：电子发票虽然可以多次打印，但重复报销是违规的！重复报销会被认定为“虚增成本”，不仅要补缴税款，还可能要缴纳滞纳金和罚款。为了避免重复报销，纳税人可以登录电子税务局，通过“发票业务-发票入账标识”模块，对已报销发票标记“已入账”状态。系统会自动记录发票状态，后续报销时可快速查询是否已入账，防止重复报销。此功能还能限制开票方对已入账发票进行红冲操作，保护企业权益。你学到了么？
赵嘉炜：学到了，原来还有这个小妙招！那么发票开具后如何保管呢？
刘晓：这个我知道，开具发票的单位和个人应当按照国家有关规定存放和保管发票，不得擅自损毁。已经开具的发票存根联，应当保存5年。电子发票以数据电文形式存在，不存在实物形态，应当按规定妥善存储，保管发票数据等电子资料。
刘晓：了解了发票如何开具和保管，我们再来看看，如果单位和个人违反这些要求，可能会面临什么处罚吧。
赵嘉炜：下面的内容可能听起来会有点严肃，但它的主要目的不是惩罚，而是保护和提醒。我们今天主要是和大家介绍一下发票开具和保管中社会危害性较小的违法行为的处罚。
根据《中华人民共和国发票管理办法》，有下列情形之一的，由税务机关责令改正，可以处1万元以下的罚款；有违法所得的予以没收：
（一）应当开具而未开具发票，或者未按照规定的时限、顺序、栏目一次性开具发票，或者未加盖发票专用章的；
（二）使用税控装置开具发票，未按期向主管税务机关报送开具发票的数据的；
（三）使用非税控电子器具开具发票，未将非税控电子器具使用的软件程序说明资料报主管税务机关备案，或者未按照规定保存、报送开具发票的数据的；
（四）拆本使用发票的；
（五）扩大发票使用范围的；
（六）以其他凭证代替发票使用的；
（七）跨规定区域开具发票的；
（八）未按照规定缴销发票的；
（九）未按照规定存放和保管发票的。
刘晓：除了上述对社会危害性较小的发票违法行为的处罚，对虚开发票和非法代开发票违法行为以及私自印制发票等发票违法行为也有相关的处罚规定，由于时间关系我们这边不细说了，大家可以自行学习哦。
赵嘉炜：好的，今天的直播内容到此结束了。
刘晓：如果您对我们直播内容有任何建议，可以在后台留言，或通过征纳互动咨询，也可以拨打12366纳税缴费热线与我们沟通，非常感谢大家参与！
赵嘉炜：再见！