国家税务总局利川市税务局2024年度法治政府建设情况报告

2024年，国家税务总局利川市税务局在市委、市政府和州局党委的坚强领导下，坚持以习近平法治思想为指引，全面贯彻实施税收法律法规和各类规章制度，以法治思维和法治方式着力解决税收工作的难点堵点问题，不断深化税收征管改革，努力建设更高水平的法治税务，现将有关情况报告如下：

一、践行习近平法治思想，加强党的全面领导

（一）持续深入学习习近平法治思想。市局党委把学习贯彻习近平法治思想作为全市税务系统重要政治任务，列入党委理论学习中心组学习，领导班子带头示范，积极扩大学习覆盖面，将习近平法治思想作为党员学习和干部教育培训的必学内容，不断深化认识，全面理解把握，更加自觉用习近平法治思想指导解决实际问题，切实提高依法行政水平。

（二）持续加强党对税收法治建设的领导。坚持把党的领导贯彻到法治建设的全过程全方面，注重发挥“关键少数”在推进法治建设中的头雁作用，严格落实领导干部述法要求。切实发挥党委领导下的全面依法行政领导小组的核心领导作用，落实《国家税务总局利川市税务局主要负责人2024年度履行推进法治建设第一责任人职责清单》，定期召开领导小组会议，学习习近平法治思想，研究加强基层执法规范化建设等重点工作，把党的领导贯彻到依法行政的全过程和各方面。持续深化依法行政领导体制机制，坚持发挥市局依法行政领导小组职能作用，落实党委会、局长办公会等会议议事规则和制度，统筹推进法治建设重点工作，确保全面依法行政领导小组运转高效、协调顺畅、组织有力。

二、依法履行税收职能，服务经济社会发展大局

（一）依法依规组织税费收入更加有效。坚持依法依规组织收入，坚守不收“过头税费”底线，强化全市一盘棋，按月调度、堵漏挖潜，为高质量发展保财力。严格按照法定权限和程序，落实落地税费优惠政策，深入开展税收收入质量执法检查和执法监督。统筹把握“减”与“收”、“量”与“质”的关系，进一步形成税费收入量增质优的良性循环，通过科学细致划分收入目标、构建收入责任共担机制、建立税费收入工作台账等措施，全力以赴组织收入。

（二）税费优惠政策惠企更加精准。制定精准推送“一政策一方案”，根据不同行业、地域、企业类型、人员身份等，依托税收大数据自动进行识别和匹配，“一对一”开展全流程、递进式、差异化的精准推送工作，努力做到让“政策找准人”“政策送上门”，确保政策红利直达快享，精准把握企业需求脉搏。通过征纳互动平台、电子税务局、短信、移动办税平台等推送29万条最新涉税费政策。

（三）服务营商环境大局更加有力。坚持以纳税人缴费人为中心，积极开展“便民办税春风行动”“春雨润苗”专项行动和“个体工商户服务月”等活动，精准落实36项便民措施，运用征纳互动精准推送政策37万条、人工互动3479条、“线上辅助办+远程直接办”43条，开展“利小税”课堂直播5场、服务重点企业80余次。将涉税专业服务机构归集统一管理，构建了“集中+精细”监管新机制。通过优化简事快办区、复杂业务办理区、征纳互动服务区等9个功能分区，设置潮汐窗口、“办不成、我来帮”窗口，推动办税服务厅转型升级，办税平均等候时长缩减至1.64分钟，平均办理时长缩减至2.44分钟，位居全州前列。

三、严格规范决策程序，推进科学民主决策

（一）规范重大决策运行程序。严格执行党委议事规则、局长办公会等集体审议规则，把公众参与、专家论证、风险评估、合法性审查、集体决策等程序落到实处。对各项税费征管及重大决策，经局务会议、局长办公会议、局领导专题会议等集体研究决定。坚持重大决策全过程记录和立卷归档制度。完善内控机制，健全激励约束、容错纠错机制，提高税务部门决策公信力。

（二）注重决策中端多维论证。决策过程中注意听取法律顾问和有关专家意见，促进科学民主决策。对于涉及纳税人缴费人切身利益等事项，邀请公职律师、法律顾问参与事项决策程序，提升重大决策、税务案件执法、涉税争议处理等方面的法治思维和法治能力。

四、加强执法能力建设，构建良好法治建设环境

（一）立足抓好“关键少数”，树牢法治思维。严格落实领导干部学法用法制度，做到以法治思维想问题、做决策、办事情。不断创新学法用法形式，丰富学法用法活动，全面加强领导干部法治思维能力。坚持党员领导干部带头，以上率下严守法律底线，积极营造“关键少数”带头尊法、学法、守法、用法的良好法治生态环境。

（二）立足法治素养培育，强化履职能力。分层分类抓好干部培养教育，完善分级培养、分途发展的人才建设格局。通过线上平台自学和线下业务培训，提升干部职工综合素质。通过“练兵比武”“三师”考试、执法资格考试、跟班学习、轮岗轮训等，组织业务骨干开展行政复议法、行政处罚法、公司法等新法定期培训和业务短训，全面提升系统执法人员的法治素养和依法履职能力。

五、严格规范公正文明执法，提高执法质量

（一）持续强化税务精确执法。规范税务行政处罚程序，结合说理式执法要求，组织学习2024年4月1日起施行的《中南区域税务行政处罚裁量基准》、修订后的《税务执法文书式样》（2024年修订），严格适用“首违不罚”政策，公正文明执法，规范办结行政处罚案件、不予行政处罚案件。基本做到执法主体合法，认定事实清楚，证据完备，处罚适当，法律文书规范。

（二）全面落实“三项制度”（行政执法公示制度、行政执法全过程记录制度、重大执法决定法制审核制度）。坚持从实际出发，注重发挥“三项制度”在税务执法前端、中端、后端的积极作用。进一步推进行政执法网上录入、网上流转、网上监督、网上查询，全面提高执法效能。加强权力事项的管理，按月对行政执法公示平台进行检查，每日登陆税收执法音像记录平台，检查是否存在待处理事项，保证上传资料的及时性和规范性；按规定对提交重大执法决定法制审核案件进行审核，规范重大税务行政决定。2024年在公示平台公布各类执法信息1495条，发布欠税信息386条，完成执法全过程记录归档事项29户次，核查已公示的非正常户认定信息471条。税务执法音像平台上传率100%，累计上传169户执法资料。

（三）不断提升税收执法质效。收集梳理税务执法过程中普发性问题，研究并制定了《利川市税务局关于税务行政处罚事项工作提醒》，对常发性问题进行统一说明，如明确逾期申报“具体标准”中的“每次”按照自然月计算如何计算、强调解除非正常户是按照逾期未申报行为进行处罚等内容，严格适用裁量基准，大力提高税收执法的规范性。按照《进一步规范和监督税务罚款设定与实施具体措施任务分工》（鄂税办发〔2024〕24号）要求，按季对行政处罚进行检查监督。2024年共抽查税务行政处罚案件617件，抽查比例54.99%。

（四）建立行政法规、规章和规范性文件清理长效机制。严格履行税收规范性文件合法性审查程序和强化公平竞争审查制度，严格贯彻落实《国家税务总局政策法规司关于进一步清理与<优化营商环境条例>不符的规章、规范性文件和其他政策文件有关工作的通知》（税总法便函〔2021〕27号），及时清理废除妨碍统一市场和公平竞争的各种规定和文件，不断规范行政行为，防止出台排除、限制竞争的政策措施。截至目前，我局未出台妨碍统一市场和公平竞争的税收规范性文件。

六、强化权力制约和监督，促进权利规范透明运行

（一）加强纪检监督。定期召开联席会议，积极分析研判处置违规风险应对、不作为、乱作为等失职渎职问题线索，强化“一案双查”“双向倒查”，做细做实警示教育，开展全员常态化法纪教育，有效防范执法风险和廉政风险。

（二）强化税收执法内部控制。充分发挥内控监督平台效能，筑牢“岗位履职-内部控制-内部监督”三道防线，将严守纪律规矩转变成行动自觉。聚焦高风险领域，紧扣关键节点，强化监管举措，扎实开展督导。2024年共开展《关于进一步深化税收征管改革的意见》落实督察3次，督导检查成品油消费税提级监管企业1户，核查“三率”重点风险疑点5条，核查废钢回收注销企业10户。开展内控督察584条，税收执法过错责任追究5人，指标过错4条。积极应对一体式风险、自发任务、发票快反任务共77批次277户，受理自然人异议申诉任务1440户次，统筹开展风险任务复核277户。

（三）全面落实信息公开。严格按照政务公开规程及有关文件要求，坚持以公开为原则，以不公开为例外，主动公开欠税信息、非正常户认定信息、税务行政普通程序处罚结果等行政执法信息。

七、完善争议化解机制，始终站稳人民立场

（一）立足复议新规落实，畅通行政救济渠道。发挥行政复议化解行政争议和纠正行政行为作用，认真落实行政复议意见书制度。依托税务行政复议委员会和税务行政应诉工作领导小组，建强公职律师涉税争议咨询调解中心，打造集税情收集、税法服务、综合调解、法律救济、权益保护、风险防控功能于一体的基层税收治理综合体。2024年，受理行政复议申请1项，公职律师涉税争议咨询调解中心受理争议调解1件，解决了1起长达27年的涉税争议，实现涉税矛盾争议“一站式”解决。与人社、医保、财政等部门构建了社保费征缴争议调解处理机制，调处征缴争议3件，维护了缴费人合法权益。

（二）发展新时代“枫桥经验”，坚守一线调处阵地。聚焦涉税费诉求响应和矛盾争议调解，开展志愿服务、税法宣传、走访问需等活动，积极收集纳税人诉求建议。2024年，全局共走访纳税人2000余户，广泛收集意见建议200余条。深入开展“枫桥式”税务分局创建，完善涉税费诉求与矛盾争议三级多元响应和调解处理机制。2024年，召开税费服务诉求和舆情分析办理联席会6场，成功化解矛盾争议6起。以“税企座谈听心声，凝心聚力解难题”为主题，邀请10家企业代表开展“税企面对面”专题座谈会，切实为企业解难题、办实事。通过加强组织领导、明确责任分工、建立快反机制和全员摸排辅导，顺利完成纳税满意度调查工作。

八、健全突发事件应对体系，依法预防处置重大突发事件

加强突发事件监测预警、信息报告、应急响应、恢复重建、评估调查等机制建设，提高突发事件应对法治化规范化水平。加快推进突发事件行政手段应用的制度化规范化，规范行政权力边界。增强风险防范意识，强化防范化解重大涉税舆情风险责任落实。加强突发事件应急处置法律法规教育培训，增强应急处置法治意识。落实24小时值班制度，对突发事件迅速处理。2024年未发生突发事件。

九、存在的不足及下一步工作计划

对标高质量建设法治税务，国家税务总局利川市税务局法治思维建设仍有短板，领导干部带头尊法、学法、守法、用法水平还需进一步加强。依法落实政策的针对性、精准性还需进一步提升，治理能力还需提高，社保费征收工作还需要加强。复合型专业人才短缺，法律人才“育选管用”机制还需进一步完善，法律人才培养需进一步探索，需采取更多务实有效措施。

2025年，国家税务总局利川市税务局将继续深入贯彻党的二十大精神，坚持以习近平法治思想为指引，贯彻落实《关于进一步深化税收征管改革的意见》、《法治政府建设实施纲要（2021-2025年）》，持续提升税收执法规范化水平，打造政策和法治双优环境，坚持“当表率、走在前、做示范”，已利川税务实践更好服务地方经济高质量发展。

（一）发挥党建引领作用。切实发挥党建引领法治建设作用，坚定拥护“两个确立”、坚决做到“两个维护”，坚决贯彻落实习近平总书记和党中央关于法治建设的重要决策部署和指示批示精神，始终把习近平总书记关于税收工作的重要讲话和指示批示精神作为税收实践的总遵循，始终同以习近平同志为核心的党中央保持高度一致，始终将全面加强党的领导贯穿于税收法治建设工作的各环节和全过程。

（二）加强依法治税力度。深入落实“三项制度”、“首违不罚”、“说理式执法”等制度，严格执行《中南区域税务行政处罚基准》，提高税收执法质量，从执法主体、执法依据、执法程序、执法文书等方面规范税收执法，营造良好的法治税务环境。

（三）充分发挥税收职能作用。坚持依法依规组织收入原则，依法依规组织税费收入，贯彻落实党中央决策部署，落实落细各项税费优惠政策，充分释放政策红利，不断提高以税咨政水平，倾力服务地方党委、政府决策，促进地方经济良性发展。

（四）加强税收法治队伍建设。通过“岗位大练兵、业务大比武”，分级分类组织开展综合业务能力和领导胜任力测试，法宣在线、学习兴税等平台学习考试等方式，组织全局在职人员加强政策法规学习，为税收现代化提供法治人才支撑。

国家税务总局利川市税务局

2025年3月24日