武汉瑟若贤商贸有限公司税务行政一般程序处罚结果

行政处罚决定书文号	武税二稽罚[2024]54 号
案件名称	武汉瑟若贤商贸有限公司-发票违法
处罚类别	罚款
处罚事由	违反发票及票证管理规定
处罚依据	根据1.《中华人民共和国发票管理办法》第二十二条第二款：“任何单位和个人不得有下列虚开发票行为：（一）为他人、为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（二）让他人为自己开具与实际经营业务情况不符的发票；（三）介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票。”。 2.《中华人民共和国发票管理办法》第三十七条第一款“违反本办法第二十二条第二款的规定虚开发票的，由税务机关没收违法所得；虚开金额超过1万元的，并处5万元以上50万元以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。”。 3. 《关于加强行政执法与刑事司法衔接工作的意见》中办发2011年第8号第一条第三款 “行政执法机关向公安机关移送涉嫌犯罪案件，应当移交案件的全部材料，同时将案件移送书及有关材料目录抄送人民检察院。行政执法机关在移送案件时已经作出行政处罚决定的，应当将行政处罚决定书一并抄送公安机关、人民检察院；未作出行政处罚决定的，原则上应当在公安机关决定不予立案或者撤销案件、人民检察院作出不起诉决定、人民法院作出无罪判决或者免予刑事处罚后，再决定是否给予行政处罚。” 4.《行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定》（2001年7月9日中华人民共和国国务院令第310号公布　根据2020年8月7日《国务院关于修改〈行政执法机关移送涉嫌犯罪案件的规定〉的决定》修订）第三条第一款：“行政执法机关在依法查处违法行为过程中，发现违法事实涉及的金额、违法事实的情节、违法事实造成的后果等，根据刑法关于破坏社会主义市场经济秩序罪、妨害社会管理秩序罪等罪的规定和最高人民法院、最高人民检察院关于破坏社会主义市场经济秩序罪、妨害社会管理秩序罪等罪的司法解释以及最高人民检察院、公安部关于经济犯罪案件的追诉标准等规定，涉嫌构成犯罪，依法需要追究刑事责任的，必须依照本规定向公安机关移送。”以及《最高人民检察院公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）》第五十七条：“虚开刑法第二百零五条规定以外的其他发票，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉：（一）虚开发票金额累计在五十万元以上的。” 5. 《最高人民法院、公安部关于公安机关管辖的刑事案件立案追诉标准的规定（二）的补充规定》（公字通【2011】47号）：“二、在《立案追诉标准（二）中增加第六十一条之一：【虚开发票案（刑法第二百零五条之一）】虚开刑法第二百零五条规定以外其他的发票，涉嫌下列情形之一的，应予立案追诉：（一）虚开发票一百份以上或者虚开金额累计在四十万以上的。” 该案虚开发票的行为已涉嫌犯罪，由于公安机关已先行立案，因此在处理该案中，以公安部门为主、税务部门积极配合的原则，不再另行办理移送手续。但需向下游受票方发出《已证实虚开证明单》。
行政相对人名称	武汉瑟若贤商贸有限公司
行政相对人代码_1（统一社会信用代码）	91420100MA4F34A172
行政相对人代码_2（组织机构代码）
行政相对人代码_3（工商登记码）
行政相对人代码_4（税务登记号）
行政相对人代码_5（居民身份证号）
法定代表人姓名	陈籽霏
处罚结果	罚款5万元
处罚生效期	2024-03-06
处罚截止期	2023-08-31
处罚机关	国家税务总局武汉市税务局第二稽查局
当前状态
地方编码	420107
数据更新时间戳	2024-03-07 01:00:03
备注