十堰小海豚英语培训学校税务行政一般程序处罚结果

行政处罚决定书文号	十税稽罚[2021]4 号
案件名称	十堰小海豚英语培训学校-其他违法
处罚类别	对该公司编造虚假计税依据的行为处10000.00元罚款。
处罚事由	十堰小海豚英语培训学校2018年1月1日至2020年12月31日经营期间存在以下税收违法行为：1.你公司2019年度至2020年度在营业费用中列支业务招待费95941.90元，其中2019年度在营业费用中列支业务招待费12237.00元，2020年度在营业费用中列支业务招待费83704.90元，根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第四十三条之规定，企业发生的与生产经营活动有关的业务招待费支出，按照发生额的60%扣除，但最高不超过当年销售收入的0.5%。2019年度应调增应纳税所得额4894.80元，2020年度应调增应纳税所得额65472.70元，合计调增应纳税所得额70367.50元。 2、2019年预收学费金额589763.49元未及时转入营业收入，在自查时已补缴增值税及附加，企业所得税未做应纳税所得额调整，根据《中华人民共和国企业所得税法》第六条第二项之规定，应调增应纳税所得额589763.49元。 3、你公司2020年度在营业外支出中发生捐赠支出100676.00元，根据《中华人民共和国企业所得税法》第九条和第十条第五项之规定，不得税前扣除，应调增应纳税所得额100676.00元。4、根据自查补缴的城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加，应调减应纳税所得额1017.18元。5、根据自查补缴的印花税，应调减应纳税所得额720.00元。以上共计调增应纳税所得额759069.81元。（其中：2019年度应调增应纳税所得593101.11元；2020年度应调增应纳税所得额165968.70元。）根据《中华人民共和国企业所得税法》第五条“企业每一纳税年度的收入总额，减除不征税收入、免税收入、各项扣除以及允许弥补的以前年度亏损后的余额，为应纳税所得额。”和《中华人民共和国企业所得税法》第十八条　“企业纳税年度发生的亏损，准予向以后年度结转，用以后年度的所得弥补，但结转年限最长不得超过五年。”之规定，你公司2019年度调整后应纳税所得额-536045.20元，应补缴企业所得税为0元；2020年度调整后应纳税所得额元-1382579.40元，应补缴企业所得税为0元。
处罚依据	根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十四条第一款：“纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的，由税务机关责令限期改正，并处五万元以下的罚款。”之规定，
行政相对人名称	十堰小海豚英语培训学校
行政相对人代码_1（统一社会信用代码）	5242030066549894XH
行政相对人代码_2（组织机构代码）	66549894X
行政相对人代码_3（工商登记码）	10114203000059763727
行政相对人代码_4（税务登记号）	42030266549894X
行政相对人代码_5（居民身份证号）
法定代表人姓名	欧阳方秋
处罚结果	对该公司编造虚假计税依据的行为处10000.00元罚款。
处罚生效期	2021-12-07
处罚截止期
处罚机关	国家税务总局十堰市税务局稽查局
当前状态	税务行政处罚事项告知处理
地方编码	420302
数据更新时间戳	2021-12-08 01:00:03
备注