荆门市地方税务局关于土地增值税自行清算申报资料有关问题的公告

荆门市地方税务局公告2016年第1号

根据《国家税务总局关于印发〈土地增值税清算管理规程〉的通知》（国税发[2009]91号）和土地增值税清算有关规定，现就我市土地增值税清算申报资料有关问题公告如下：

一、纳税人自行清算土地增值税的，在按规定提供清算资料时，应按要求填报本公告所附表格，并附送电子表格文件（附件1-3）;纳税人委托税务中介机构进行清算鉴证的，在按规定提交相关鉴证资料的同时，附送工作底稿及电子文件。

二、应进行土地增值税清算的纳税人或经主管税务机关确定进行清算的纳税人，未按照规定期限办理清算申报手续或者不按规定报送相关资料的，由主管地税机关按照《中华人民共和国税收征收管理法》有关规定处理。

本公告自2016年1月1日起实施行。本公告实施之日起，未进行土地增值税清算的项目，按本公告执行。

特此公告。

附件：1.土地增值税清算申报资料清单

2. 项目销售情况明细表

3. 项目开发成本费用记账凭证归集表

荆门市地方税务局

2016年3月21日

附件1：
土地增值税清算申报资料清单
纳税人名称		纳税人识别号
清算项目名称		清算项目地址
材料序号	材料名称		备注
1	营业执照副本复印件（旧版提供三证复印件）
2	法定代表人身份证复印件
3	发改部门的项目批复文件
4	国有土地使用权证
5	国有土地出让（转让）合同/拍卖成交确认书
6	建设用地规划许可证
7	建设工程规划许可证
8	建设工程施工许可证
9	商品房预售（销售）许可证
10	房管部门审核通过的房屋测绘报告
11	清算项目竣工验收备案证明书
12	房屋产权证书或不动产登记证
13	建筑安装工程施工合同及补充协议
14	建设部门审核备案的工程结算资料
15	工程竣工验收材料
16	拆迁补偿协议
17	人防设施竣工验收备案证明书
18	土地增值税纳税申报表
19	其他资料
纳税人签字（盖章）：受理人签字（盖章）：受理时间：

附件2：

项目销售情况明细表

序号

房屋类型

发票号

合同号

合同时间

销售对象

房号

房屋面积

合同金额

已收房款

备注

纳税人盖章：填表人签字：填表时间：

填表说明：

1、此表按总建筑面积填写。

2、房屋类型按可售房屋：普通住宅、非普通住宅、其他开发产品；不可售房屋：地下车库、物业用房、幼儿园等填列。

3、已出租或自用的，在备注栏注明“已出租”或“自用”。

4、销售合同所载商品房面积与有关部门实际测量面积不一致的，在清算前已发生补、退房款的，在备注栏注明。

附件3：

项目开发成本费用记账凭证归集表

序号

成本费用类别

成本费用小类

记账时间

记账凭证号

摘要

记账科目

对应科目

记账金额

结算票据名称

收款单位

票据号码

备注

纳税人盖章：填表人签字：填表时间：

填表说明：

1、成本费用类别按照取得土地使用权所支付的金额、前期工程费、建筑安装工程费、基础设施费、公共配套设施费、开发间接费用、利息支出七类填写。

2、通过预付账款转入开发成本费用的，应对预付账款转入账户进行一并登记。